二、中央部門預算執(zhí)行審計情況

重點審計了57個中央部門本級及所屬365家單位，涉及財政撥款預算2115.99億元（占這些部門財政撥款預算總額的35.28%）。審計結(jié)果表明，2017年度部門預算管理不斷加強，預算執(zhí)行總體較好，財政資金使用績效有所提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是預決算編報還不夠準確。涉及35個部門和81家所屬單位、金額35.04億元。其中：6個部門和9家所屬單位編報預算時，虛報項目內(nèi)容或人員等多申領資金2.16億元；11個部門和11家所屬單位存在代編預算等問題12.62億元；28個部門和64家所屬單位的決算草案存在多列支出、少計收入等問題，涉及20.26億元。

二是資金資產(chǎn)管理還不夠規(guī)范。涉及23個部門和89家所屬單位、金額11.25億元。其中：1個部門和10家所屬單位賬外存放或通過虛假票據(jù)等套取資金4409.55萬元；4個部門和11家所屬單位違規(guī)理財或出借資金等2.58億元；7個部門和31家所屬單位未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，涉及租金等收入5.4億元；16個部門和40家所屬單位部分資產(chǎn)違規(guī)處置或閑置浪費等，涉及2.83億元。

三是“三公”經(jīng)費和會議費管理不嚴問題在一些部門依然存在。涉及34個部門和101家所屬單位、金額5721.71萬元。因公出國（境）方面，5個部門和1家所屬單位超計劃、超限量、超人數(shù)安排出國團組113個；4個部門和10家所屬單位無預算、超預算列支或轉(zhuǎn)由其他單位承擔出國（境）費用852.86萬元。公務用車方面，6家所屬單位未按規(guī)定完成公車改革；10個部門和25家所屬單位超標準超編制、違規(guī)或變相配備、未按規(guī)定使用公務用車等240輛；2個部門和2家所屬單位無預算、超預算、超標準支出公務用車購置及運行維護費649.76萬元。會議和培訓管理方面，11個部門和18家所屬單位無計劃、計劃外召開會議或舉辦培訓等578個；3個部門和17家所屬單位違規(guī)在非定點飯店或京外召開會議98個；12個部門和12家所屬單位超預算、超標準、超范圍列支，或轉(zhuǎn)由其他單位承擔會議費、培訓費2808.91萬元。此外，還有10個部門和29家所屬單位存在違規(guī)發(fā)放津貼補貼、違規(guī)兼職或取酬等問題，涉及1204.04萬元。

四是一些部門和單位依托管理職能或利用行業(yè)影響力違規(guī)收費。涉及5個部門和75家所屬單位、金額1.69億元。其中：62家所屬單位通過組織資格考試、開展檢測等取得收入1.61億元；5個部門和14家所屬單位開展評比表彰、舉辦論壇等收費829.56萬元。

審計指出問題后，有關部門和單位通過歸還資金原渠道、上繳國庫、調(diào)整賬目等方式整改5.06億元，清退超編制或違規(guī)占用其他單位公務用車10輛，出臺和完善制度5項。

三、重大專項資金和民生工程審計情況

（一）鄉(xiāng)村振興相關資金審計情況。重點調(diào)查了9個省農(nóng)村土地承包經(jīng)營權確權、28個省農(nóng)業(yè)信貸擔保體系建設和8個省畜禽養(yǎng)殖業(yè)糞污資源化利用等3項重點工作的推進情況。截至2017年底，全國已完成土地確權面積11.59億畝，投入584億多元設立農(nóng)業(yè)信貸擔保機構(gòu)528個，畜禽糞污處理綜合利用率有所提高，但有些工作進展較慢，部分政策落實與要求還有較大差距。截至2018年2月底，9個省土地確權資金累計結(jié)存61.46億元（占收到額的44%），部分閑置1年以上，7個省土地承包經(jīng)營權證頒證率最高12%、最低為零；抽查7個省級農(nóng)業(yè)信貸擔保機構(gòu)2017年5月后開展的66億多元擔保業(yè)務中，符合規(guī)定標準的僅占22%、最低7%；7個省未出臺糞污資源化利用績效考核辦法，由于養(yǎng)殖業(yè)與種植業(yè)對接困難，抽查5個縣2017年產(chǎn)生的1395.61萬噸畜禽糞污中，僅34.2萬噸（占2.5%）作為有機肥利用。審計指出問題后，有關地方和部門正在整改。

（二）醫(yī)療保險基金審計情況。截至2017年底，審計的9個省基本建立大病保險、疾病應急救助等制度，將4100多家醫(yī)院納入跨省異地就醫(yī)結(jié)算系統(tǒng)，城鄉(xiāng)居民政策范圍內(nèi)住院費報銷比例比上年平均提高2個百分點，但一些地方統(tǒng)籌和保障還不到位，3個省尚未實現(xiàn)新農(nóng)合與城鎮(zhèn)居民醫(yī)保藥品目錄、籌資政策等“六統(tǒng)一”；9個省43個市縣的125.9萬人未參加城鄉(xiāng)居民醫(yī)保或未能按政策享受新農(nóng)合保費補貼。4個省21家企業(yè)的166.65萬名職工醫(yī)保基金未實行屬地管理；2個省的3個市未及時撥付醫(yī)保費用9500多萬元。審計指出問題后，相關地方已撥付大病保險1319萬元。

（三）工程項目薪酬發(fā)放審計調(diào)查情況。審計抽查了19個省188個工程項目，推動為3.4萬余名農(nóng)民工追回欠薪5.94億元、問責182人。從抽查情況看，欠薪的原因主要是有的地方超財力投資工程、前期工作不到位、工程款撥付不及時；一些施工企業(yè)為競攬工程，超越自身實力先行墊付建設資金，后因資金不足而欠薪；落實工資保證金、工資專用賬戶等保障政策也不到位。

（四）結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補資金審計情況。重點抽查了22個省和2戶企業(yè)收到的工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項獎補資金管理使用情況?？偟目?，相關資金管理使用逐步規(guī)范，有力推動了化解過剩產(chǎn)能，但仍發(fā)現(xiàn)有4家地方單位和1戶企業(yè)將7億元違規(guī)用于償債、理財、發(fā)放在職人員工資等，2戶企業(yè)以虛假材料申報違規(guī)獲取2954萬元；有17個省多報或少報去產(chǎn)能職工安置人數(shù)5.07萬人，加之有些地方未按要求明確獎補范圍，導致16.91億元結(jié)存或無法分配。審計指出問題后，有關地方和企業(yè)正在整改。

（五）全國保障性安居工程跟蹤審計情況。重點抽查了全國1.77萬個項目，涉及投資2.52萬億元。從審計情況看，各地積極探索建立和完善多主體供給、多渠道保障、租購并舉的住房制度，大力推進項目建設，群眾居住條件明顯改善，但部分資金和住房仍存在被擠占挪用、違規(guī)獲取或空置等問題，涉及資金30.84億元、住房16.87萬套，還有620.46億元未及時安排使用。后續(xù)監(jiān)管也未及時跟進，3.53萬戶不再符合保障條件的家庭仍享受住房2.75萬套和補貼1384.43萬元；1211個項目建成后因手續(xù)不完備無法辦理竣工驗收備案。審計指出問題后，有關地方已追回或盤活資金等26.07億元，取消或調(diào)整保障待遇1.68萬戶，收回和加快分配住房8602套。

四、三大攻堅戰(zhàn)相關審計情況

為貫徹落實黨中央、國務院部署，審計署先后印發(fā)了關于加強審計監(jiān)督推動打好三大攻堅戰(zhàn)的3個實施意見，各項審計都高度關注相關重點任務推進情況。

（一）防范化解重大風險相關審計情況。重點關注了地方政府債務、金融運行和基本養(yǎng)老保險基金支付等風險及防范情況。

1．地方政府債務風險防控情況。在2017年持續(xù)組織開展地方政府債務審計基礎上，2018年一季度重點審計了5個省本級、36個市本級和25個縣級政府債務的管理情況，截至2018年3月底這些地方出臺債務管理制度132項。2017年7月全國金融工作會議后，相關地區(qū)風險防范意識進一步增強，舉債沖動得到有效遏制，違規(guī)舉債問題明顯減少，目前債務風險正得到有序有效防控，但仍發(fā)現(xiàn)5個地區(qū)2017年8月以后違規(guī)舉債32.38億元，還有3個地區(qū)政府違規(guī)提供擔保9.78億元；11個地區(qū)發(fā)行的政府債券籌集資金中，有39.22億元結(jié)存在財政部門，其中29.2億元閑置1年以上。一些地方落實債務管理要求還不到位，有14個地區(qū)化解債務方式過于簡單，造成重點項目建設資金接續(xù)不暢等；5個省本級尚未籌建債務大數(shù)據(jù)監(jiān)測平臺，14個市縣未按要求全面摸排融資擔保行為或未按時整改到位，5個市縣未將政府購買服務等事項納入監(jiān)測范圍。審計指出問題后，有關地方正在整改。

2．金融風險防控情況。各項審計都關注了金融風險防范化解情況。從審計情況看，金融機構(gòu)和有關企業(yè)風險防控工作持續(xù)加強，監(jiān)管部門也加大了對高風險行業(yè)和領域整治力度。審計發(fā)現(xiàn)，9家大型國有銀行違規(guī)向房地產(chǎn)行業(yè)提供融資360.87億元，抽查的個人消費貸款中也有部分實際流入樓市股市；一些金融機構(gòu)通過發(fā)行短期封閉式理財產(chǎn)品吸收資金，用于投資長期項目等，存在期限錯配風險。網(wǎng)絡貸款領域風險管控還不到位，抽查在重慶注冊的29家網(wǎng)絡小額貸款公司中，有12家主要在浙江等地經(jīng)營，以規(guī)避實際經(jīng)營地區(qū)的準入審查，由此導致的網(wǎng)絡客戶信用識別不精準、非法冒用他人名義借貸等問題較突出；抽查60家“現(xiàn)金貸”機構(gòu)發(fā)現(xiàn)，其中40家無從業(yè)資質(zhì)，有的以學生為主要客戶，存在較大隱患。審計指出問題后，有關方面正在整改，8家銀行已收回貸款等45.86億元。