產(chǎn)業(yè)鏈本土化是近10年來全球范圍內(nèi)的大勢所趨，新冠疫情暴發(fā)大大加速了這一進(jìn)程。疫情沖擊、俄烏沖突加劇國際政治經(jīng)濟(jì)博弈疊加新興產(chǎn)業(yè)高速發(fā)展對戰(zhàn)略性礦產(chǎn)資源需求不斷增加，非洲國家紛紛做出相應(yīng)產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整，礦業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈本土化、增加本土成分是《非洲礦業(yè)愿景》及《南部非洲發(fā)展共同體工業(yè)化戰(zhàn)略和路線圖》（2015—2026）等區(qū)域發(fā)展政策的長期目標(biāo)和重要組成部分。

非洲國家由于國內(nèi)失業(yè)率高、對資源產(chǎn)業(yè)高度依賴等原因，發(fā)展本土礦業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈、增加本土成分的愿望尤為迫切。部分國家通過限制原礦和精礦出口，要求企業(yè)投資礦業(yè)下游產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)本地加工增值的政策短期內(nèi)將會產(chǎn)生兩方面的影響：一是大部分東道國建設(shè)加工冶煉產(chǎn)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施較為欠缺，需企業(yè)提前布局謀劃，增加對礦產(chǎn)品初加工、深加工等所需基礎(chǔ)設(shè)施的投資；二是中國當(dāng)前進(jìn)口的大宗礦產(chǎn)品多為原礦和精礦，其中錳為100%，銻、鉛、鈦等超過80%，鋁、鋅等超過50%，限制原礦出口等政策短期內(nèi)對中國龐大的冶煉產(chǎn)業(yè)的原料供應(yīng)會產(chǎn)生一定沖擊。

（四）趨嚴(yán)格的社區(qū)、環(huán)境等要求對企業(yè)履行社會責(zé)任提出新的挑戰(zhàn)

日趨嚴(yán)格的環(huán)境保護(hù)、社會責(zé)任、當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等要求對企業(yè)在非洲礦業(yè)投資開發(fā)提出更高期望。礦業(yè)法、環(huán)境保護(hù)法等法律逐漸完善了與礦業(yè)活動相關(guān)的環(huán)境保護(hù)體系，需要企業(yè)按照相關(guān)規(guī)定完成環(huán)評手續(xù)，制定礦山周圍環(huán)境保護(hù)和治理方案，形成完備的礦山閉坑規(guī)劃，以負(fù)責(zé)任的態(tài)度保護(hù)員工、社區(qū)和環(huán)境。

當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)、稅收的壓力需要企業(yè)盡可能雇傭當(dāng)?shù)貑T工，完善員工技術(shù)培訓(xùn)體系，依法繳費(fèi)、納稅和足額繳納礦山環(huán)境復(fù)墾基金。礦山運(yùn)營需要獲得社會批準(zhǔn)，隨著社區(qū)在礦業(yè)活動決策鏈中的參與程度不斷提高，要求企業(yè)與包括當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)、非政府組織、其他第三方利益相關(guān)者在內(nèi)的所有利益方進(jìn)行接觸，取得相關(guān)利益方的信任。

此外，環(huán)境、社會責(zé)任和公司治理（ESG）能較為直觀地呈現(xiàn)企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展和履行社會責(zé)任方面的積極性與實(shí)際貢獻(xiàn)，全球范圍內(nèi)眾多機(jī)構(gòu)都已將ESG作為考量因子納入自身研究和投資決策體系內(nèi)，ESG在礦業(yè)投資中的重要性顯著提升。礦業(yè)企業(yè)尤其是上市礦業(yè)企業(yè)，將面臨踐行高標(biāo)準(zhǔn)ESG理念、構(gòu)建完善ESG體系、規(guī)范ESG披露等新的考驗(yàn)。

贊比亞銅帶省基特韋拍攝的中色非洲礦業(yè)有限公司 新華社發(fā)（中色非洲礦業(yè)有限公司供圖）

2024年6月3日，在贊比亞銅帶省基特韋，贊方員工在中色非礦公司礦山技能培訓(xùn)學(xué)校通過虛擬科技設(shè)備參加培訓(xùn)。新華社發(fā)（中色非洲礦業(yè)有限公司供圖）

3.中非礦業(yè)合作建議

（一）加大同重要合作國家稅收協(xié)定和投資保護(hù)力度

一是與重要合作國家共同維護(hù)雙邊、多邊投資體系。非洲重要資源國中尚有多個(gè)未與中國簽署雙邊投資保護(hù)協(xié)定或協(xié)定未生效。建議政府盡快推進(jìn)與重要資源國商簽雙多邊投資保護(hù)協(xié)定、避免雙重征稅協(xié)定，并推進(jìn)協(xié)定落實(shí)生效，以減弱地緣政治對礦業(yè)投資的影響。二是加強(qiáng)發(fā)展戰(zhàn)略和政策對接。將“一帶一路”倡議同合作國發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展議程進(jìn)行有效對接、協(xié)同增效，加強(qiáng)政策、規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)通，推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施與礦產(chǎn)資源開發(fā)互聯(lián)互通，助力資源國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。

（二）深化國際產(chǎn)能合作，協(xié)調(diào)布局規(guī)劃國外礦業(yè)產(chǎn)能合作基地

一是整合、協(xié)調(diào)境外礦業(yè)全產(chǎn)業(yè)鏈管理。對接資源國本土產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展規(guī)劃，通過上游資源與下游產(chǎn)業(yè)深度融合，拓展產(chǎn)業(yè)鏈增值增效空間，解決當(dāng)?shù)鼐蜆I(yè)、稅收等一系列資源國關(guān)切問題。二是謀劃集群，合作規(guī)劃國外礦業(yè)產(chǎn)能合作基地。政府統(tǒng)籌有關(guān)各方建立“礦業(yè)科技產(chǎn)業(yè)園”“礦業(yè)工業(yè)園”等現(xiàn)代工業(yè)綜合體，形成礦產(chǎn)品初加工、倉儲物流等基地。

（三）做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和研判，協(xié)調(diào)稅收穩(wěn)定條款

一是“走出去”的礦業(yè)企業(yè)應(yīng)積極主動與資源國談判協(xié)調(diào)，爭取簽署長期協(xié)議和稅收穩(wěn)定條款，尤其是中小企業(yè)應(yīng)注重使用專業(yè)的境外投資稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。合理適用不同國家的優(yōu)惠稅制、稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇，積極與東道國政府溝通談判，合理降低稅負(fù)。二是做好海外經(jīng)營合規(guī)性管理，做好風(fēng)險(xiǎn)研判，做好多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對預(yù)案。

（四）遵守本土成分要求，履行社會和環(huán)保責(zé)任

一是充分了解并切實(shí)遵守資源國家本土成分要求，通過對當(dāng)?shù)貑T工的雇傭和培訓(xùn)及相關(guān)民生建設(shè)，輸出中國技術(shù)和標(biāo)準(zhǔn)，提高屬地化程度，履行社會責(zé)任，與社區(qū)形成發(fā)展共同體。二是踐行綠色發(fā)展理念，熟悉國際貿(mào)易投資中的綠色規(guī)則，了解環(huán)境影響評價(jià)、環(huán)境監(jiān)測、礦山復(fù)墾等要求與制度，推動綠色礦業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營。三是踐行ESG國際標(biāo)準(zhǔn)，做好ESG信息披露，以國際化語言講述發(fā)展故事。

4.結(jié)論

非洲是中資企業(yè)礦業(yè)投資最重要的目的地之一，一些重要合作國家修改礦業(yè)法將不可避免地影響中國企業(yè)的投資和經(jīng)營，應(yīng)有針對性地提前謀劃應(yīng)對之策。

（1）為了增加就業(yè)崗位、提高財(cái)政收入，剛果（金）、南非、贊比亞等非洲國家相繼對本國礦業(yè)法進(jìn)行了修訂與更新，通過規(guī)定國家干股比例、提高權(quán)益費(fèi)費(fèi)率、限制原礦石或者精礦出口、加大環(huán)境保護(hù)力度和強(qiáng)化社區(qū)參與程度等方式，提高國家對礦業(yè)項(xiàng)目的參與和利益分成，延伸本土礦業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈，以實(shí)現(xiàn)礦業(yè)發(fā)展帶動經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的目標(biāo)。

（2）非洲部分國家通過修訂礦業(yè)法明確持有干股的比例，提升了對合資企業(yè)的影響力和控制力。但礦業(yè)稅費(fèi)提升會增加企業(yè)成本，產(chǎn)業(yè)鏈本土化、環(huán)境保護(hù)等要求企業(yè)應(yīng)及早關(guān)注當(dāng)?shù)丶庸I(yè)務(wù)布局調(diào)整，做好屬地化經(jīng)營，強(qiáng)化環(huán)境保護(hù)。

（3）建議國家層面提高同重要合作國家的稅收協(xié)定和投資保護(hù)力度，深化國際產(chǎn)能合作，提升與非洲國家合作水平，進(jìn)一步完善礦產(chǎn)品、產(chǎn)地、產(chǎn)能儲備體系。同時(shí)，建議企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與研判，盡可能協(xié)調(diào)稅收穩(wěn)定條款，遵守本土成分要求，切實(shí)履行社會責(zé)任。