【文/觀察者網(wǎng) 徐蕾】曾經(jīng)被德國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)公開(kāi)力挺的支付巨頭，爆出驚天丑聞——其19億歐元（約合151億人民幣）收入竟是無(wú)中生有。事件曝光后，公司市值從140億美元，迅速跳水至20億美元。

這家名叫Wirecard的公司如今被德媒比作“德國(guó)版瑞幸”。但論造假規(guī)模，Wirecard有過(guò)之，而無(wú)不及。瑞幸曝光的造假金額是22億元人民幣，Wirecard是瑞幸的近7倍。

據(jù)《華爾街日?qǐng)?bào)》當(dāng)?shù)貢r(shí)間6月22日?qǐng)?bào)道，當(dāng)天，總部位于德國(guó)慕尼黑的Wirecard表示其資產(chǎn)負(fù)債表上缺失的19億歐元（約合151.5億人民幣）“可能并不存在”——要知道，2018年這家公司的營(yíng)業(yè)收入總共也就20億歐元。此前，這筆虛構(gòu)的19億歐元資金被認(rèn)為被托管在兩家菲律賓銀行，但21日，兩家菲律賓銀行都予以否認(rèn)，菲律賓央行行長(zhǎng)則表示“沒(méi)有資金進(jìn)入菲律賓”。

目前，Wirecard正與債權(quán)人就6月底到期的債務(wù)進(jìn)行“建設(shè)性討論”。此前19日，該公司已經(jīng)聘請(qǐng)了重組專(zhuān)家華利安投行（Houlihan Lokey Inc.）。同時(shí)，該公司撤銷(xiāo)了2019年年報(bào)和2020年一季度財(cái)報(bào)。

盡管Wirecard表示其支付系統(tǒng)繼續(xù)正常運(yùn)行，但其股價(jià)自丑聞發(fā)酵以來(lái)直線下跌，昨天已經(jīng)跌至2012年以來(lái)的最低水平。公司上周的市值超過(guò)140億美元（約合991億元），現(xiàn)在的市值不到20億美元（約合141億元）。

22日，Wirecard下跌44.07%，3個(gè)交易日累計(jì)跌幅超90%。23日歐股開(kāi)盤(pán)，Wirecard股價(jià)略有回升，高開(kāi)3%報(bào)14.88歐元，隨后沖高回落，截至發(fā)稿現(xiàn)報(bào)16.01歐元，漲12.53%。

截止22日下午  谷歌截圖

19日，Wirecard首席執(zhí)行長(zhǎng)馬庫(kù)斯·布勞恩（Markus Braun）已經(jīng)辭職，在離職前，布勞恩表示，Wirecard可能是“大量”欺詐的受害者。22日，Wirecard表示已經(jīng)解雇公司首席運(yùn)營(yíng)官揚(yáng)·馬薩萊克（Jan Marsalek），并立即“終止了他的雇傭合同”。馬薩萊克18日被停職，目前還沒(méi)有回復(fù)記者的置評(píng)請(qǐng)求。

雪上加霜的是，彭博社6月22日?qǐng)?bào)道稱(chēng)，中國(guó)銀行正討論終止對(duì)Wirecard的信貸安排，知情人士稱(chēng)，中國(guó)銀行可能會(huì)沖銷(xiāo)Wirecard所欠的8000萬(wàn)歐元（約合6.38億人民幣）的大部分，不再延長(zhǎng)其授信額度。中國(guó)銀行目前尚未就此消息置評(píng)。

中國(guó)銀行是向Wirecard提供20億美元融資的至少15家商業(yè)銀行之一，目前尚不清楚這Wirecard與這些銀行的談判進(jìn)展如何。但其中一位知情人士說(shuō)，多數(shù)銀行傾向于延長(zhǎng)還款期限，以便更好地評(píng)估違約對(duì)其資產(chǎn)負(fù)債表的潛在影響。然而，延長(zhǎng)期限可被視為拖延破產(chǎn)，根據(jù)德國(guó)法律，這是非法的。

穆迪投資者服務(wù)公司（Moody 's Investors Service）22日決定撤銷(xiāo)Wirecard的信用評(píng)級(jí)，原因是該公司“認(rèn)為自己沒(méi)有足夠或其他方面的信息來(lái)維持評(píng)級(jí)?！鄙现芪?，該公司已經(jīng)將其評(píng)級(jí)下調(diào)了六個(gè)等級(jí)，距離“垃圾級(jí)”的最低級(jí)別僅一步之遙。

掃描文件系偽造，19億歐元不翼而飛

近年來(lái)，隨著網(wǎng)購(gòu)等業(yè)務(wù)的興起，數(shù)字支付領(lǐng)域出現(xiàn)了爆炸式增長(zhǎng)。Wirecard是德國(guó)一家全球性金融服務(wù)和技術(shù)公司，主要提供互聯(lián)網(wǎng)支付服務(wù)，但多年來(lái)，其批評(píng)者一直認(rèn)為該公司利用第三方虛刷業(yè)務(wù)量，使公司看起來(lái)比實(shí)際規(guī)模更大，如今事態(tài)的發(fā)展恰恰印證了這些批評(píng)?！度A爾街日?qǐng)?bào)》22日的報(bào)道就感嘆道，現(xiàn)在看來(lái)，德國(guó)支付巨頭Wirecard快速增長(zhǎng)的在線支付業(yè)務(wù)與其說(shuō)是奇跡，不如說(shuō)是海市蜃樓。

這次丑聞可以追溯到幾年前，而處在丑聞中心的是3家第三方合作公司，它們多年來(lái)為Wirecard提供了很大一部分賬面利潤(rùn)。

2018年，新加坡的一名舉報(bào)人對(duì)內(nèi)部官員說(shuō)，當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)為了增加收入偽造發(fā)票和合同，此事才開(kāi)始浮出水面。

去年初，英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》刊登了一篇有關(guān)該舉報(bào)人的報(bào)道，促使新加坡警方對(duì)此事展開(kāi)了調(diào)查。報(bào)道稱(chēng)，Wirecard涉嫌在新加坡辦公室利用偽造和修改過(guò)日期的合約來(lái)夸大收入數(shù)字。同年，《金融時(shí)報(bào)》又報(bào)道了Wirecard與三家所謂的第三方公司的關(guān)系。這些公司主要是在Wirecard沒(méi)有許可證的市場(chǎng)上，通過(guò)幫助買(mǎi)方與賣(mài)方刷交易量，收取手續(xù)費(fèi)。

《華爾街日?qǐng)?bào)》看到的文件和電子表格顯示，這三家總部分別位于迪拜、新加坡和菲律賓的公司在這些年中為Wirecard貢獻(xiàn)了95%的收益。

去年10月，Wirecard迫于壓力，聘請(qǐng)畢馬威進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。畢馬威今年4月份發(fā)布的一份報(bào)告顯示，這3家第三方公司沒(méi)有配合畢馬威的調(diào)查。畢馬威表示，他們幾乎沒(méi)有收到能夠證明收入存在的原始文件、合同或數(shù)據(jù)。

畢馬威試圖通過(guò)追蹤銀行賬戶(hù)的資金，來(lái)證實(shí)這些收入的存在，但是，第三方企業(yè)沒(méi)有直接向Wirecard支付，而是將現(xiàn)金存入亞洲一家銀行的托管賬戶(hù)，該銀行由新加坡的受托人管理。

畢馬威的報(bào)告顯示，把資金存放在第三方托管賬戶(hù)中，據(jù)稱(chēng)是為了應(yīng)對(duì)客戶(hù)提出的大規(guī)模退款要求。畢馬威還審查了托管賬戶(hù)的季度余額報(bào)表，但沒(méi)有關(guān)于進(jìn)出款項(xiàng)的細(xì)節(jié)。

此外，去年晚些時(shí)候，監(jiān)管這些現(xiàn)金的最初受托人停止了與Wirecard的合作，第二個(gè)受托人接手了，這讓情況變得更加混亂。

據(jù)知情人士透露，第二個(gè)受托人是一家菲律賓的小型律師事務(wù)所，是第一個(gè)受托人推薦給Wirecard的。Wirecard的管理委員會(huì)批準(zhǔn)了這項(xiàng)任命。但畢馬威表示，這一決定的紀(jì)要中沒(méi)有證據(jù)表明該公司考慮過(guò)其他受托人，也沒(méi)有證據(jù)表明他們檢查過(guò)第二個(gè)受托人的可靠性。

此前，第二位受托人對(duì)Wirecard的主要審計(jì)機(jī)構(gòu)安永表示，這些資金已經(jīng)轉(zhuǎn)移到兩家新銀行，即菲律賓金融銀行（BDO Unibank Inc.）和菲律賓群島銀行（Bank of The Philippine Islands），當(dāng)時(shí)還提供了這19億歐元的證明材料：今年3月份發(fā)給安永的銀行確認(rèn)信的電子掃描版本。

但是上周五（19日），這兩家銀行否認(rèn)曾代表Wirecard持有任何資金，掃描文件是假的。據(jù)CNBC報(bào)道，菲律賓央行行長(zhǎng)迪奧克諾（Benjamin Diokno）21日說(shuō)：“最初的報(bào)告顯示，沒(méi)有資金進(jìn)入菲律賓。”他還說(shuō)，上述兩家銀行的名字是用來(lái)“掩蓋犯罪者的行蹤”的。

22日，Wirecard表示這些人可能從未向公司提供過(guò)任何業(yè)務(wù)，該公司正在繼續(xù)調(diào)查這些第三方，以及“是否、以何種方式以及在何種程度上，這些業(yè)務(wù)是為了公司的利益進(jìn)行的”。

德國(guó)金管局曾出手相救：禁止做空

《華爾街日?qǐng)?bào)》表示，Wirecard事件將是2014年葡萄牙圣靈銀行因欺詐指控而倒閉以來(lái)，歐洲最大的企業(yè)丑聞之一。

值得注意的是，去年，德國(guó)聯(lián)邦金融監(jiān)管局曾出手“救”過(guò)Wirecard。當(dāng)時(shí)，《金融時(shí)報(bào)》關(guān)于該公司涉嫌偽造合同的的爆料導(dǎo)致Wirecard股價(jià)應(yīng)聲大跌，公司股價(jià)從1月底至2月中旬重挫了逾30%。同時(shí)，IHS Markit的數(shù)據(jù)顯示，截至2019年2月中旬，該股票的凈空頭頭寸比率約為14%，為2017年年中以來(lái)的最高水平。

據(jù)每日經(jīng)濟(jì)新聞報(bào)道，德國(guó)聯(lián)邦金融監(jiān)管局2019年2月曾在其官網(wǎng)表示，在當(dāng)年4月18日前，全球投資者將被立即禁止對(duì)Wirecard建立新的空頭頭寸或增加現(xiàn)有空頭頭寸，這是德國(guó)首次禁止賣(mài)空單一股票。

德國(guó)金管局稱(chēng)，之所以采取賣(mài)空禁令，是因?yàn)閃irecard具有“經(jīng)濟(jì)重要性”，其股價(jià)暴跌對(duì)市場(chǎng)信心造成了嚴(yán)重的威脅。如果不限制賣(mài)空股票，Wirecard股價(jià)存在“進(jìn)一步失速下跌”的風(fēng)險(xiǎn)。

如今，Wirecard的丑聞已成事實(shí)，這讓曾為之背書(shū)的德國(guó)金管局處于尷尬境地。德國(guó)聯(lián)邦金融監(jiān)管局（BaFin）主席費(fèi)利克斯·休菲爾德（Felix Hufeld）22日說(shuō)，“我們現(xiàn)在看到的完全是一場(chǎng)災(zāi)難。我完全接受這樣的批評(píng)，即我們所有人包括聯(lián)邦金融監(jiān)管局，在解決眼前的危機(jī)之后，必須重新審視我們已經(jīng)采取或尚未采取的一些戰(zhàn)略和措施?！?

《華爾街日?qǐng)?bào)》表示，Wirecard事件將是2014年葡萄牙圣靈銀行因欺詐指控而倒閉以來(lái)，歐洲最大的企業(yè)丑聞之一。

彭博社22日的報(bào)道就用了這樣的標(biāo)題，“Wirecard曾經(jīng)是德國(guó)的驕傲，現(xiàn)在卻變成了國(guó)家的恥辱。”

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