【文/觀察者網(wǎng) 徐蕾】曾經(jīng)被德國監(jiān)管機(jī)構(gòu)公開力挺的支付巨頭，爆出驚天丑聞——其19億歐元（約合151億人民幣）收入竟是無中生有。事件曝光后，公司市值從140億美元，迅速跳水至20億美元。

這家名叫Wirecard的公司如今被德媒比作“德國版瑞幸”。但論造假規(guī)模，Wirecard有過之，而無不及。瑞幸曝光的造假金額是22億元人民幣，Wirecard是瑞幸的近7倍。

據(jù)《華爾街日報(bào)》當(dāng)?shù)貢r(shí)間6月22日報(bào)道，當(dāng)天，總部位于德國慕尼黑的Wirecard表示其資產(chǎn)負(fù)債表上缺失的19億歐元（約合151.5億人民幣）“可能并不存在”——要知道，2018年這家公司的營業(yè)收入總共也就20億歐元。此前，這筆虛構(gòu)的19億歐元資金被認(rèn)為被托管在兩家菲律賓銀行，但21日，兩家菲律賓銀行都予以否認(rèn)，菲律賓央行行長則表示“沒有資金進(jìn)入菲律賓”。

目前，Wirecard正與債權(quán)人就6月底到期的債務(wù)進(jìn)行“建設(shè)性討論”。此前19日，該公司已經(jīng)聘請了重組專家華利安投行（Houlihan Lokey Inc.）。同時(shí)，該公司撤銷了2019年年報(bào)和2020年一季度財(cái)報(bào)。

盡管Wirecard表示其支付系統(tǒng)繼續(xù)正常運(yùn)行，但其股價(jià)自丑聞發(fā)酵以來直線下跌，昨天已經(jīng)跌至2012年以來的最低水平。公司上周的市值超過140億美元（約合991億元），現(xiàn)在的市值不到20億美元（約合141億元）。

22日，Wirecard下跌44.07%，3個(gè)交易日累計(jì)跌幅超90%。23日歐股開盤，Wirecard股價(jià)略有回升，高開3%報(bào)14.88歐元，隨后沖高回落，截至發(fā)稿現(xiàn)報(bào)16.01歐元，漲12.53%。

截止22日下午  谷歌截圖

19日，Wirecard首席執(zhí)行長馬庫斯·布勞恩（Markus Braun）已經(jīng)辭職，在離職前，布勞恩表示，Wirecard可能是“大量”欺詐的受害者。22日，Wirecard表示已經(jīng)解雇公司首席運(yùn)營官揚(yáng)·馬薩萊克（Jan Marsalek），并立即“終止了他的雇傭合同”。馬薩萊克18日被停職，目前還沒有回復(fù)記者的置評請求。

雪上加霜的是，彭博社6月22日報(bào)道稱，中國銀行正討論終止對Wirecard的信貸安排，知情人士稱，中國銀行可能會沖銷Wirecard所欠的8000萬歐元（約合6.38億人民幣）的大部分，不再延長其授信額度。中國銀行目前尚未就此消息置評。

中國銀行是向Wirecard提供20億美元融資的至少15家商業(yè)銀行之一，目前尚不清楚這Wirecard與這些銀行的談判進(jìn)展如何。但其中一位知情人士說，多數(shù)銀行傾向于延長還款期限，以便更好地評估違約對其資產(chǎn)負(fù)債表的潛在影響。然而，延長期限可被視為拖延破產(chǎn)，根據(jù)德國法律，這是非法的。

穆迪投資者服務(wù)公司（Moody 's Investors Service）22日決定撤銷Wirecard的信用評級，原因是該公司“認(rèn)為自己沒有足夠或其他方面的信息來維持評級?！鄙现芪?，該公司已經(jīng)將其評級下調(diào)了六個(gè)等級，距離“垃圾級”的最低級別僅一步之遙。

掃描文件系偽造，19億歐元不翼而飛

近年來，隨著網(wǎng)購等業(yè)務(wù)的興起，數(shù)字支付領(lǐng)域出現(xiàn)了爆炸式增長。Wirecard是德國一家全球性金融服務(wù)和技術(shù)公司，主要提供互聯(lián)網(wǎng)支付服務(wù)，但多年來，其批評者一直認(rèn)為該公司利用第三方虛刷業(yè)務(wù)量，使公司看起來比實(shí)際規(guī)模更大，如今事態(tài)的發(fā)展恰恰印證了這些批評。《華爾街日報(bào)》22日的報(bào)道就感嘆道，現(xiàn)在看來，德國支付巨頭Wirecard快速增長的在線支付業(yè)務(wù)與其說是奇跡，不如說是海市蜃樓。

這次丑聞可以追溯到幾年前，而處在丑聞中心的是3家第三方合作公司，它們多年來為Wirecard提供了很大一部分賬面利潤。

2018年，新加坡的一名舉報(bào)人對內(nèi)部官員說，當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)為了增加收入偽造發(fā)票和合同，此事才開始浮出水面。

去年初，英國《金融時(shí)報(bào)》刊登了一篇有關(guān)該舉報(bào)人的報(bào)道，促使新加坡警方對此事展開了調(diào)查。報(bào)道稱，Wirecard涉嫌在新加坡辦公室利用偽造和修改過日期的合約來夸大收入數(shù)字。同年，《金融時(shí)報(bào)》又報(bào)道了Wirecard與三家所謂的第三方公司的關(guān)系。這些公司主要是在Wirecard沒有許可證的市場上，通過幫助買方與賣方刷交易量，收取手續(xù)費(fèi)。

《華爾街日報(bào)》看到的文件和電子表格顯示，這三家總部分別位于迪拜、新加坡和菲律賓的公司在這些年中為Wirecard貢獻(xiàn)了95%的收益。

去年10月，Wirecard迫于壓力，聘請畢馬威進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。畢馬威今年4月份發(fā)布的一份報(bào)告顯示，這3家第三方公司沒有配合畢馬威的調(diào)查。畢馬威表示，他們幾乎沒有收到能夠證明收入存在的原始文件、合同或數(shù)據(jù)。

畢馬威試圖通過追蹤銀行賬戶的資金，來證實(shí)這些收入的存在，但是，第三方企業(yè)沒有直接向Wirecard支付，而是將現(xiàn)金存入亞洲一家銀行的托管賬戶，該銀行由新加坡的受托人管理。

畢馬威的報(bào)告顯示，把資金存放在第三方托管賬戶中，據(jù)稱是為了應(yīng)對客戶提出的大規(guī)模退款要求。畢馬威還審查了托管賬戶的季度余額報(bào)表，但沒有關(guān)于進(jìn)出款項(xiàng)的細(xì)節(jié)。

此外，去年晚些時(shí)候，監(jiān)管這些現(xiàn)金的最初受托人停止了與Wirecard的合作，第二個(gè)受托人接手了，這讓情況變得更加混亂。

據(jù)知情人士透露，第二個(gè)受托人是一家菲律賓的小型律師事務(wù)所，是第一個(gè)受托人推薦給Wirecard的。Wirecard的管理委員會批準(zhǔn)了這項(xiàng)任命。但畢馬威表示，這一決定的紀(jì)要中沒有證據(jù)表明該公司考慮過其他受托人，也沒有證據(jù)表明他們檢查過第二個(gè)受托人的可靠性。

此前，第二位受托人對Wirecard的主要審計(jì)機(jī)構(gòu)安永表示，這些資金已經(jīng)轉(zhuǎn)移到兩家新銀行，即菲律賓金融銀行（BDO Unibank Inc.）和菲律賓群島銀行（Bank of The Philippine Islands），當(dāng)時(shí)還提供了這19億歐元的證明材料：今年3月份發(fā)給安永的銀行確認(rèn)信的電子掃描版本。

但是上周五（19日），這兩家銀行否認(rèn)曾代表Wirecard持有任何資金，掃描文件是假的。據(jù)CNBC報(bào)道，菲律賓央行行長迪奧克諾（Benjamin Diokno）21日說：“最初的報(bào)告顯示，沒有資金進(jìn)入菲律賓?！彼€說，上述兩家銀行的名字是用來“掩蓋犯罪者的行蹤”的。

22日，Wirecard表示這些人可能從未向公司提供過任何業(yè)務(wù)，該公司正在繼續(xù)調(diào)查這些第三方，以及“是否、以何種方式以及在何種程度上，這些業(yè)務(wù)是為了公司的利益進(jìn)行的”。

德國金管局曾出手相救：禁止做空

《華爾街日報(bào)》表示，Wirecard事件將是2014年葡萄牙圣靈銀行因欺詐指控而倒閉以來，歐洲最大的企業(yè)丑聞之一。

值得注意的是，去年，德國聯(lián)邦金融監(jiān)管局曾出手“救”過Wirecard。當(dāng)時(shí)，《金融時(shí)報(bào)》關(guān)于該公司涉嫌偽造合同的的爆料導(dǎo)致Wirecard股價(jià)應(yīng)聲大跌，公司股價(jià)從1月底至2月中旬重挫了逾30%。同時(shí)，IHS Markit的數(shù)據(jù)顯示，截至2019年2月中旬，該股票的凈空頭頭寸比率約為14%，為2017年年中以來的最高水平。

據(jù)每日經(jīng)濟(jì)新聞報(bào)道，德國聯(lián)邦金融監(jiān)管局2019年2月曾在其官網(wǎng)表示，在當(dāng)年4月18日前，全球投資者將被立即禁止對Wirecard建立新的空頭頭寸或增加現(xiàn)有空頭頭寸，這是德國首次禁止賣空單一股票。

德國金管局稱，之所以采取賣空禁令，是因?yàn)閃irecard具有“經(jīng)濟(jì)重要性”，其股價(jià)暴跌對市場信心造成了嚴(yán)重的威脅。如果不限制賣空股票，Wirecard股價(jià)存在“進(jìn)一步失速下跌”的風(fēng)險(xiǎn)。

如今，Wirecard的丑聞已成事實(shí)，這讓曾為之背書的德國金管局處于尷尬境地。德國聯(lián)邦金融監(jiān)管局（BaFin）主席費(fèi)利克斯·休菲爾德（Felix Hufeld）22日說，“我們現(xiàn)在看到的完全是一場災(zāi)難。我完全接受這樣的批評，即我們所有人包括聯(lián)邦金融監(jiān)管局，在解決眼前的危機(jī)之后，必須重新審視我們已經(jīng)采取或尚未采取的一些戰(zhàn)略和措施?！?

《華爾街日報(bào)》表示，Wirecard事件將是2014年葡萄牙圣靈銀行因欺詐指控而倒閉以來，歐洲最大的企業(yè)丑聞之一。

彭博社22日的報(bào)道就用了這樣的標(biāo)題，“Wirecard曾經(jīng)是德國的驕傲，現(xiàn)在卻變成了國家的恥辱?！?

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