六、常態(tài)化長效化防治財務(wù)造假

（十四）增強公司治理內(nèi)生約束。引導(dǎo)證券發(fā)行人、上市公司加強內(nèi)控體系建設(shè)，突出對舞弊重點領(lǐng)域、環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約。落實獨立董事改革要求，有效發(fā)揮獨立董事監(jiān)督作用，強化審計委員會反舞弊職責。推動上市公司建立績效薪酬追索等內(nèi)部追責機制，督促董事和高級管理人員履職盡責。強化考核約束，將財務(wù)造假作為各級國有企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核扣分項。加大對“關(guān)鍵少數(shù)”的宣傳教育力度，將誠信合規(guī)意識作為資本市場培訓(xùn)的核心內(nèi)容。

（十五）壓實中介機構(gòu)“看門人”責任。推廣以上市公司和債券發(fā)行人質(zhì)量為導(dǎo)向的中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價機制。督促保薦機構(gòu)、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)加強執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制。強化對中介機構(gòu)的監(jiān)督檢查，中介機構(gòu)發(fā)現(xiàn)涉及證券發(fā)行人、上市公司財務(wù)造假的，及時向財政、證券監(jiān)管部門通報。中介機構(gòu)在發(fā)現(xiàn)造假行為時主動報告的，依法從輕或減輕處罰。健全中介機構(gòu)及從業(yè)人員信用記錄，督促有關(guān)機構(gòu)及人員勤勉盡責。對存在重大違法違規(guī)行為的中介機構(gòu)依法暫停或禁止從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，嚴格執(zhí)行吊銷執(zhí)業(yè)許可、從業(yè)人員禁入等制度。

（十六）完善財務(wù)信息相關(guān)制度。完善資本市場會計、審計、評估監(jiān)管規(guī)則，發(fā)布重點領(lǐng)域的應(yīng)用案例或?qū)嵤﹩柎穑訌妼嫓蕜t實施的指導(dǎo)。強化財會監(jiān)督制度建設(shè)，推進電子憑證會計數(shù)據(jù)標準應(yīng)用，提升企業(yè)財務(wù)會計規(guī)范化水平。完善信息披露豁免監(jiān)管制度，嚴格豁免條件和程序，防范證券發(fā)行人、上市公司濫用豁免掩蓋造假行為。

（十七）加強聯(lián)合懲戒與社會監(jiān)督。將財務(wù)造假、資金占用和配合造假等嚴重違法失信主體納入金融領(lǐng)域嚴重失信主體名單，推送至全國信用信息共享平臺，并將相關(guān)信息在“信用中國”網(wǎng)站和國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)進行公示，依法依規(guī)實施聯(lián)合懲戒，強化失信約束。完善財務(wù)造假等重大違法違規(guī)行為內(nèi)部人士舉報獎勵機制，提高獎勵金額，保護“吹哨人”合法權(quán)益。發(fā)布典型違規(guī)案例查處情況，加大警示宣傳力度。

七、落實保障

（十八）加強組織實施。要切實把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院決策部署上來，加強政策銜接、工作協(xié)同，強化監(jiān)督問責，對管理或監(jiān)管履職不力造成嚴重后果的，要嚴肅追責問責。充分發(fā)揮打擊資本市場違法活動協(xié)調(diào)工作小組等機制在重大案件協(xié)調(diào)、重要規(guī)則制定、重大問題會商等方面的作用。

（十九）加強輿論引導(dǎo)。加強對資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作的宣傳解讀，注重主動引導(dǎo)，創(chuàng)新宣傳方式，凝聚各方共識。及時總結(jié)推廣經(jīng)驗做法，推動營造誠信經(jīng)營和崇法守信的市場生態(tài)。

（二十）加強風(fēng)險防控。加強重點領(lǐng)域風(fēng)險排查，堅決清除風(fēng)險隱患大的行業(yè)性、系統(tǒng)性、區(qū)域性財務(wù)造假。有效統(tǒng)籌打擊財務(wù)造假與風(fēng)險防范化解工作，維護資本市場穩(wěn)定運行，助力經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。