三、優(yōu)化證券監(jiān)管執(zhí)法體制機制

（五）健全線索發(fā)現(xiàn)機制。加強日常監(jiān)管，加大監(jiān)督檢查力度，突出科技支持作用，發(fā)揮全國信用信息共享平臺的支撐功能，依法查詢國家金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，多渠道識別財務(wù)造假線索。健全對線索的全流程閉環(huán)管理機制，規(guī)范線索處置程序。依法依規(guī)利用銀行流水電子化查詢和反洗錢協(xié)查機制，提高涉案資金查詢效率。建立健全配合造假方名錄，延伸排查和串并分析其他相關(guān)方造假線索。優(yōu)化檢查調(diào)查統(tǒng)籌調(diào)度和跨區(qū)域協(xié)作機制，提升重大復(fù)雜線索發(fā)現(xiàn)能力。

（六）提升行政執(zhí)法效能。加快推進監(jiān)管轉(zhuǎn)型，優(yōu)化各條線各環(huán)節(jié)職能定位，構(gòu)建高效協(xié)同的監(jiān)管架構(gòu)。強化發(fā)行審核、公司監(jiān)管、中介機構(gòu)監(jiān)管等業(yè)務(wù)條線協(xié)同，提升監(jiān)管效能。加強日常監(jiān)管、稽查執(zhí)法、行政處罰等各環(huán)節(jié)銜接，提升執(zhí)法效率。完善重大財務(wù)造假案件調(diào)查處罰機制，提高查辦質(zhì)效。及時總結(jié)執(zhí)法經(jīng)驗，持續(xù)優(yōu)化監(jiān)管工作流程機制。用好與境外證券監(jiān)管機構(gòu)簽署的雙邊、多邊監(jiān)管合作諒解備忘錄，加大跨境協(xié)查力度，提升對利用境外業(yè)務(wù)從事財務(wù)造假的查處效率。

（七）深化行刑銜接協(xié)作。推動強化證券執(zhí)法和司法機關(guān)在信息共享、案件辦理、警示教育等方面的協(xié)作。針對欺詐發(fā)行、違規(guī)信息披露、背信損害上市公司利益等重大證券違法線索，符合條件的，及時啟動聯(lián)合情報導(dǎo)偵工作。對跨區(qū)域、系統(tǒng)性等重大造假犯罪案件，推動建立健全公安和檢察機關(guān)聯(lián)合掛牌督辦機制，提升大案要案查處效率。

四、加大全方位立體化追責(zé)力度

（八）強化行政追責(zé)威懾力。加快出臺上市公司監(jiān)督管理條例，明確第三方配合造假、資金占用等違規(guī)行為的法律責(zé)任。用足用好法律授權(quán)，加大對財務(wù)造假案件的處罰力度，對主要責(zé)任人員依法堅決實施市場禁入。優(yōu)化財務(wù)造假行政處罰標準，大幅提高違法成本。對惡意轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的被執(zhí)行人，通過向法院提起撤銷權(quán)之訴追回相關(guān)財產(chǎn)。嚴格執(zhí)行重大違法強制退市制度，對欺詐發(fā)行、嚴重財務(wù)造假的公司依法堅決予以退市，強化對相關(guān)機構(gòu)和個人追責(zé)。

（九）推動加大刑事追責(zé)力度。推動出臺背信損害上市公司利益罪司法解釋，加大對控股股東、實際控制人組織實施財務(wù)造假、侵占上市公司財產(chǎn)等行為的刑事追責(zé)力度。深挖上市公司董事、高級管理人員挪用資金、職務(wù)侵占、背信損害上市公司利益等違法犯罪線索。供應(yīng)商、客戶、中介機構(gòu)、金融機構(gòu)等第三方人員配合實施財務(wù)造假構(gòu)成犯罪的，依法堅決追究刑事責(zé)任。

（十）推動完善民事追責(zé)支持機制。探索建立證券公益訴訟制度。推動簡化登記、訴訟、執(zhí)行等程序，完善示范判決機制，加大證券糾紛特別代表人訴訟制度適用力度。統(tǒng)籌運用先行賠付、支持訴訟、代位訴訟、行政執(zhí)法當事人承諾等一系列投資者賠償救濟制度機制，進一步提高違法成本。

五、加強部際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同

（十一）國有資產(chǎn)出資人加強監(jiān)督管理。履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的部門、有關(guān)企業(yè)主管部門持續(xù)加強對所出資企業(yè)的監(jiān)督管理，及時督促相關(guān)企業(yè)依法依規(guī)處置所控股證券發(fā)行人、上市公司財務(wù)造假及配合造假問題，嚴肅追責(zé)問責(zé)，并及時將處理結(jié)果反饋財政、證券監(jiān)管部門。督促所出資企業(yè)積極履行對所參股證券發(fā)行人、上市公司財務(wù)真實性的股東監(jiān)督責(zé)任。加強執(zhí)法協(xié)作，發(fā)現(xiàn)涉及其他證券發(fā)行人、上市公司財務(wù)造假線索的，及時將線索移交財政、證券監(jiān)管部門。

（十二）金融監(jiān)管部門提升協(xié)同打擊力度。金融監(jiān)管部門及時處置所屬企業(yè)、所監(jiān)管企業(yè)的財務(wù)造假、配合造假、為違規(guī)占用擔(dān)保提供協(xié)助等問題并向財政、證券監(jiān)管部門通報。督促銀行等金融機構(gòu)加強對證券發(fā)行人、上市公司等貸款對象財務(wù)真實性的關(guān)注和審查。在函證集中化基礎(chǔ)上，加快推進函證數(shù)字化處理，鼓勵、引導(dǎo)中介機構(gòu)等主體通過數(shù)字函證平臺開展函證業(yè)務(wù)，加大對金融機構(gòu)函證業(yè)務(wù)合規(guī)性的監(jiān)督檢查力度。強化證券執(zhí)法與財政執(zhí)法的分工協(xié)作，避免監(jiān)管真空及監(jiān)管重復(fù)。加大債券市場統(tǒng)一執(zhí)法力度，提升執(zhí)法效率。

（十三）壓實地方政府責(zé)任。地方各級政府在提供政策支持過程中，將證券發(fā)行人、上市公司財務(wù)真實性作為扶優(yōu)限劣的重要依據(jù)，依法合規(guī)出具稅收、合規(guī)等證明文件。在市場監(jiān)管、稅務(wù)、能源消耗、社保繳納、訴訟仲裁、產(chǎn)權(quán)登記等領(lǐng)域為相關(guān)部門調(diào)查取證提供支持。加強與相關(guān)部門工作協(xié)同，切實履行因財務(wù)造假問題引致風(fēng)險的屬地處置責(zé)任。