本文來源：《新華每日電訊》調(diào)查·觀察周刊

詐騙出口退稅和政府獎勵，向境外轉(zhuǎn)移不法資金，為網(wǎng)絡(luò)賭博、電信詐騙等犯罪提供資金周轉(zhuǎn)渠道……這些“見不得光”的不法行為，都有地下錢莊的參與。

從近期公安機(jī)關(guān)偵辦的系列特大地下錢莊案件中可以看出，地下錢莊犯罪手段上專業(yè)化、智能化、隱蔽化，犯罪主體家族化、圈子化、信用化，這些趨勢均值得警惕，需加大懲治力度斬斷地下“黑金”暗流。

幾年前，黑龍江省七臺河市警方在偵辦一家皮革銷售有限責(zé)任公司虛開增值稅專用發(fā)票案件中發(fā)現(xiàn)，這家公司的資金流動量和實(shí)際生產(chǎn)能力嚴(yán)重不符，數(shù)千萬來歷不明的外匯匯入這家公司。

繼續(xù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這些來自韓國、意大利等國家的皮毛貨款，都由山東一個地下錢莊跨境匯入，涉嫌非法購買外匯。警方立案偵查發(fā)現(xiàn)，有關(guān)錢莊涉案流轉(zhuǎn)資金達(dá)1000多億元。

2015年9月8日，七臺河公安部門偵辦的地下錢莊案件被列為公安部部督案件，代號“9·8”特大系列地下錢莊專案。

近期，這起全國特大系列地下錢莊案件取得重大進(jìn)展。“現(xiàn)在只打掉13個地下錢莊，就抓獲犯罪嫌疑人117人，涉案交易流水上萬億元?！逼吲_河市公安局辦案人員說，從涉案規(guī)模上看，“9·8”特大系列地下錢莊案已成迄今為止國內(nèi)最大的地下錢莊案件。

驚天大案！流水上萬億

為多種金融犯罪“服務(wù)”

有關(guān)人士介紹，地下錢莊是未經(jīng)國家金融主管部門批準(zhǔn)、擅自設(shè)立的一類非法金融機(jī)構(gòu)的統(tǒng)稱，非法從事外匯業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)，也稱“地下銀行”。

作為轉(zhuǎn)移贓款和洗錢的重要工具，地下錢莊直接為非法集資等侵害人民群眾財產(chǎn)利益的犯罪活動服務(wù)，使大量來源不明的資金置于國家監(jiān)管體系之外，存在巨大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和社會風(fēng)險。

今年初，最高人民法院、最高人民檢察院聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》，明確跨國(境)兌付型地下錢莊主要指，不法分子與境外人員、企業(yè)、機(jī)構(gòu)相勾結(jié)，或利用開立在境外的銀行賬戶，協(xié)助他人進(jìn)行跨境匯款、轉(zhuǎn)移資金活動。

在“9·8”特大系列地下錢莊案件中，犯罪嫌疑人利用境內(nèi)外的賬戶，按照客戶需求將境內(nèi)人民幣轉(zhuǎn)移到境外，兌換成美元。或者將境外美元轉(zhuǎn)移到境內(nèi)，兌換成人民幣。在這兩個過程中間分別賺取匯率差價和手續(xù)費(fèi)。

“由于境內(nèi)外都有這種資金轉(zhuǎn)移需求，有時都不用真正兌換，只需將境內(nèi)外轉(zhuǎn)移資金的需求一‘對敲’，直接就賺到匯率差價和手續(xù)費(fèi)了?！薄?·8”專案組一位專案成員說。

國家外匯管理局去年向社會通報，涉及個人外匯違規(guī)的案件中，有違規(guī)個人為了向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，或是利用他人年度購匯額度將個人資金分拆購匯后匯往境外賬戶，或是通過地下錢莊換匯并轉(zhuǎn)移財產(chǎn)。

除了非法買賣外匯外，地下錢莊還為其他犯罪行為提供資金流轉(zhuǎn)渠道，成為“幫兇”。在“邱某某詐騙案”“丁某某非法經(jīng)營案”“丁某某騙取出口退稅案件”中，地下錢莊在虛假貿(mào)易、資金流動過程中扮演了重要的角色。3年多時間內(nèi)，犯罪嫌疑人丁某某就通過地下錢莊，從南方某地申請出口退稅，詐騙733萬元。犯罪嫌疑人邱某某等詐騙團(tuán)伙利用地下錢莊，詐騙政府獎勵上億元。

此外，地下錢莊為電信詐騙、邪教組織等多種犯罪提供“黑色”支撐，助長和滋生了其他犯罪行為。七臺河警方前幾年偵辦一起跨境網(wǎng)絡(luò)賭博案中就發(fā)現(xiàn)，在超過2000億元的涉案賭資中，70%以上是通過地下錢莊在境內(nèi)外流轉(zhuǎn)的。此前，江蘇警方破獲一起跨國網(wǎng)絡(luò)賭博案，涉案資金78億元。偵查過程中發(fā)現(xiàn)，巨額涉案資金也是通過地下錢莊流向境外的。

中國刑事警察學(xué)院教授吳丹認(rèn)為，地下錢莊使大量性質(zhì)不明的資金游離于國家金融監(jiān)管體系之外，嚴(yán)重破壞和擾亂了國家外匯管理體系和金融秩序，影響我國反洗錢工作推進(jìn)。

隱蔽！圈子！泛濫！

多種犯罪行為交織

“9·8”特大系列地下錢莊案件涉及詐騙、虛開增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅等多種犯罪行為。正是由于多類案件交織，犯罪環(huán)節(jié)專業(yè)化、鏈條化，使得案件涉及范圍廣闊，涉案人數(shù)眾多，呈現(xiàn)出眾多新特點(diǎn)。

犯罪手段專業(yè)化、智能化、隱蔽化。

在“9·8”特大系列地下錢莊案件中，犯罪嫌疑人深諳地下錢莊資本運(yùn)行，了解國際貿(mào)易制度和最新變化，熟悉出口退稅等相關(guān)領(lǐng)域法律和制度規(guī)定，體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)犯罪所特有的專業(yè)性。

為了逃避公安機(jī)關(guān)打擊和國家金融監(jiān)管，地下錢莊往往采取極為隱蔽的方式從事非法金融活動。辦案人員介紹，隨著社會發(fā)展，地下錢莊現(xiàn)在很少采用柜面形式，更多地轉(zhuǎn)用以電話銀行、電子銀行等為載體的電子支付工具。只需一臺連接互聯(lián)網(wǎng)的電腦，基本業(yè)務(wù)都可以由電腦系統(tǒng)完成。這種在網(wǎng)絡(luò)上完成的非法交易給公安機(jī)關(guān)的證據(jù)搜集和提取帶來了極大困難。

警方在偵辦一個地下錢莊時，調(diào)取了1.2萬余份涉案銀行卡交易賬單、3.5億條數(shù)據(jù)、1.5萬條網(wǎng)銀IP數(shù)據(jù)進(jìn)行研判分析，最終鎖定這個地下錢莊的離岸公司10家，個人賬戶200余個，基本繪制出涉案地下錢莊的組織架構(gòu)脈絡(luò)。

犯罪團(tuán)伙家族化、圈子化、信用化。

七臺河警方在黑龍江、福建、廣東等地查辦地下錢莊時發(fā)現(xiàn)，不少地下錢莊犯罪都有家族性特點(diǎn)。有的是父子聯(lián)手，有的是兄弟姐妹合伙，有的則是姑表親戚之間相互幫助。在南方一些宗族關(guān)系比較明顯的地區(qū)，這種特征尤為明顯。

吳丹等專家介紹，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營的便利性使得資金轉(zhuǎn)移的速度極快，覆蓋范圍也相當(dāng)廣泛，這使地下錢莊的經(jīng)營范圍也處于不斷擴(kuò)張中。地下錢莊彼此之間相互聯(lián)系，互相拆借，形成了一張彼此關(guān)聯(lián)的巨大網(wǎng)絡(luò)。

地下錢莊“信用化”特點(diǎn)明顯。警方2015年打掉一個錢莊，主犯張某被網(wǎng)上通緝。但2017年打掉另一個錢莊時發(fā)現(xiàn)，張某在被通緝期間居然還上了另外一家公司的1.2億元欠款。辦案民警介紹，深圳地下錢莊之間拆借錢，有時只需一個電話，不用任何抵押。

犯罪趨勢區(qū)域化、國際化、多樣化。

記者在七臺河市看守所見到了警方從福建泉州抓獲的犯罪嫌疑人汪某。他說，沿海有很多人在菲律賓、越南等地做生意，掙的錢想帶回國內(nèi)，國內(nèi)也有不少人想把資金帶出去。這樣的需求很多，“在我們那里這樣的地下錢莊很多”。

辦案民警介紹，福建、廣東等沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)外貿(mào)企業(yè)較多，一直是地下錢莊案件的高發(fā)地區(qū)，內(nèi)陸省份相對較少。但近年這些地下錢莊犯罪觸角延伸到青海、遼寧、黑龍江等省份，犯罪領(lǐng)域也擴(kuò)散到金融證券、外貿(mào)出口、體育文化等多個產(chǎn)業(yè)。

有關(guān)專家分析，跨地區(qū)、甚至跨國作案，是地下錢莊最近幾年的新趨勢。一般情況下，犯罪嫌疑人控制的境外離岸公司數(shù)量眾多，不同離岸公司又同時在多家銀行開立賬戶。資金在不同的離岸公司和國內(nèi)公司、個人賬戶之間頻繁流轉(zhuǎn)。組織者一般會統(tǒng)籌聯(lián)系客戶及同行資金往來，境外資金與境內(nèi)資金的運(yùn)行由具體人員操作。每一環(huán)節(jié)都會涉及不同的人員參與，跨地區(qū)特點(diǎn)明顯。

據(jù)悉，“9·8”特大系列地下錢莊案，涉及俄羅斯、新加坡等國家和地區(qū)，以及福建、廣東、山東、遼寧、河北、新疆、吉林、黑龍江、河南等20余省區(qū)市的68個地下錢莊犯罪團(tuán)伙、300余家報關(guān)行和1300余家公司企業(yè)，涉案人員達(dá)幾百人，社會影響極其惡劣。

地下錢莊成“洗白”工具

亟待司法解釋支撐量刑

按照中央部署，中國人民銀行、公安部等部門積極發(fā)揮職能作用，嚴(yán)厲打擊地下錢莊違法犯罪，成效初顯。有關(guān)部門積極參與互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險專項(xiàng)整治，嚴(yán)懲非法集資和涉地下錢莊等破壞金融秩序犯罪，維護(hù)金融市場秩序。

盡管高壓打擊，但近年地下錢莊案件仍然頻發(fā)。地下錢莊不僅是不法分子騙取國家政府獎勵、出口退稅等犯罪活動的“幫兇”，還成為貪腐資金的“洗白工具”，社會危害性極大。

此前，北京警方與澳門警方破獲涉案金額達(dá)300余億元的徐某某跨境地下錢莊案。該涉案團(tuán)伙利用地下錢莊，在澳門賭場內(nèi)為有港幣、澳門幣資金需求的賭客非法套現(xiàn)。

專家分析，與十年前的地下錢莊相比，現(xiàn)在的地下錢莊犯罪已經(jīng)變成一種服務(wù)型的犯罪，為非法集資、電信詐騙等侵害人民群眾財產(chǎn)利益的犯罪活動直接服務(wù)，直接沖擊我國金融秩序，形成金融風(fēng)險。

今年初，重在嚴(yán)懲地下錢莊犯罪、維護(hù)金融市場穩(wěn)定的有關(guān)司法解釋，明確了非法經(jīng)營罪與洗錢罪或者幫助恐怖活動罪競合時的處罰原則，彰顯了我國依法嚴(yán)厲打擊洗錢、幫助恐怖活動犯罪的態(tài)度和決心。

但一些偵辦過地下錢莊案件的干警介紹，在對提供虛假數(shù)據(jù)和虛開增值稅專用發(fā)票的罪行認(rèn)定上，仍然缺乏有關(guān)法律法規(guī)的有效支撐。比如，報關(guān)行提供虛假數(shù)據(jù)，如定為偽造公文罪，量刑非常輕。如定為詐騙共犯，最高可判“無期”，但缺少有關(guān)司法解釋支撐。

記者了解到，為逃避打擊，一些地下錢莊犯罪嫌疑人會定期注銷所控制的一部分公司。加上有的公司本來就是“空殼公司”，有時公安機(jī)關(guān)很難在法定辦案時限內(nèi)逐家核實(shí)。這就導(dǎo)致被告人交代的犯罪數(shù)額大，公安機(jī)關(guān)調(diào)查取證證實(shí)的犯罪數(shù)額小，被告人無法受到應(yīng)有處罰。

此外，一些涉外因素導(dǎo)致境外取證困難。不少地下錢莊都涉及虛假國際貿(mào)易，或者在境外銀行有收支行為，但由于跨國銀行管理制度不同等原因，存在取證困難等問題。

有關(guān)專家建議，進(jìn)一步提高地下錢莊打擊合力，提高地下錢莊風(fēng)險防控和打擊能力。一方面繼續(xù)完善有關(guān)地下錢莊的法律法規(guī)建設(shè)，為量刑定罪提供保證；一方面加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的完善和落實(shí)，強(qiáng)化對非傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域洗錢的監(jiān)測。