中國(guó)的行動(dòng)力令世界側(cè)目

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)，2016年，全國(guó)營(yíng)改增為企業(yè)減負(fù)5000億。這5000億的讓利，來(lái)之不易。

正如開(kāi)頭所說(shuō)，這項(xiàng)改革牽扯到各行各業(yè)，牽一發(fā)而動(dòng)全身。盡管成效顯著，但改革過(guò)程不是一帆風(fēng)順的。

2016年《政府工作報(bào)告》時(shí)李克強(qiáng)總理就提出，要全面實(shí)施營(yíng)改增，要確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。稅負(fù)只減不增，這是個(gè)硬要求。

一開(kāi)始在過(guò)渡階段，企業(yè)對(duì)營(yíng)改增政策不太了解，抵扣沒(méi)有做，“營(yíng)改增后稅負(fù)不降反升”的聲音時(shí)有傳出。稅務(wù)部門(mén)了解情況后上門(mén)督導(dǎo)，幫助解決。

2014年，人民日?qǐng)?bào)、人民網(wǎng)兩會(huì)報(bào)道專(zhuān)門(mén)開(kāi)辟的全媒體欄目—“兩會(huì)e客廳”第十二屆全國(guó)人大代表、波司登國(guó)際控股有限公司董事局主席高德康，就講了他們親歷的故事。

高德康說(shuō)，營(yíng)改增之前，境外單位為我們提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅范疇，不能抵扣。營(yíng)改增后，我們按照咨詢(xún)費(fèi)的6%代扣代繳的增值稅是可以抵扣的。由于我們的業(yè)務(wù)員初次接觸營(yíng)改增，對(duì)有關(guān)政策也不是太熟悉，條文已經(jīng)發(fā)布了，但是沒(méi)有抵扣。我們當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)了這個(gè)問(wèn)題，就提出來(lái)給我們培訓(xùn)，對(duì)我們納稅申報(bào)人員進(jìn)行了政策輔導(dǎo)，第一時(shí)間提醒我們可以直接抵扣。

為了達(dá)到稅負(fù)只減不增的目標(biāo)，在財(cái)政收入增速的壓力之下，李克強(qiáng)號(hào)召政府部門(mén)要過(guò)苦日子。

2016年5月23日，營(yíng)改增全面實(shí)施近1個(gè)月，李克強(qiáng)考察湖北十堰市民服務(wù)中心，細(xì)詢(xún)實(shí)施效果。當(dāng)了解到營(yíng)改增后稅收額雖有所減少，但稅基卻在擴(kuò)大后，總理說(shuō)，我們推出這項(xiàng)改革目的就是為企業(yè)減稅，通過(guò)放水養(yǎng)魚(yú)，激發(fā)市場(chǎng)主體的更大活力。

去年11月29日的常務(wù)會(huì)議上，李克強(qiáng)總理再次要求繼續(xù)完善營(yíng)改增等相關(guān)政策，確保所有行業(yè)稅負(fù)都“只減不增”。

李克強(qiáng)說(shuō)，今年我們把赤字率提高到3%，主要就是用于給企業(yè)減輕稅負(fù)、激發(fā)市場(chǎng)活力?！柏?cái)政收支壓力再大，也要積極為企業(yè)減稅減負(fù)。要讓企業(yè)過(guò)好日子，政府就要過(guò)緊日子！”

實(shí)施營(yíng)改增的主體千差萬(wàn)別，具體施行中，因地制宜，靈活實(shí)際，及時(shí)完善試點(diǎn)政策，也值得為稅務(wù)部門(mén)點(diǎn)贊。

以駕駛培訓(xùn)為例，不少駕校采用教練個(gè)人費(fèi)用承包形式，難以取得進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證。由于駕校營(yíng)業(yè)收入大多符合認(rèn)定一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，按照一般計(jì)稅辦法6%稅率，卻無(wú)法取得足夠進(jìn)項(xiàng)抵扣，其實(shí)際稅負(fù)可能上升。

對(duì)非學(xué)歷教育行業(yè)的相關(guān)問(wèn)題，財(cái)政部和稅務(wù)總局及時(shí)調(diào)整了計(jì)稅方法的政策，即一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法按照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

浙江瑞安市馬嶼汽車(chē)駕駛培訓(xùn)學(xué)校負(fù)責(zé)人池海平，在接到國(guó)稅局管理員政策提醒后滿(mǎn)意地說(shuō)：“這個(gè)政策補(bǔ)丁真是補(bǔ)到了位，讓我們可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況做出最合適的選擇?！?

去年以來(lái)，為了確保營(yíng)改增順利過(guò)渡，稅務(wù)部門(mén)出動(dòng)人力物力，加班加點(diǎn)。

稅務(wù)人員帶著小嬰兒上班，攻堅(jiān)營(yíng)改增

“此次全面退改營(yíng)改增試點(diǎn)，涉及1000萬(wàn)戶(hù)納稅人，時(shí)間緊、任務(wù)重?！眹?guó)家稅務(wù)總局總會(huì)計(jì)師王陸進(jìn)表示。為確保稅制如期轉(zhuǎn)換、平穩(wěn)運(yùn)行，稅務(wù)部門(mén)也是拼了。

到去年12月底，稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合辦稅服務(wù)廳達(dá)到8568個(gè)，增加辦稅窗口17386個(gè)，增加一線(xiàn)辦稅人員20338人。稅務(wù)部門(mén)采取“點(diǎn)線(xiàn)面”結(jié)合的方式積極做好培訓(xùn)輔導(dǎo)工作，目前已為納稅人開(kāi)展培訓(xùn)2130多萬(wàn)戶(hù)（次）。

“為什么中國(guó)的營(yíng)改增國(guó)際評(píng)價(jià)高。因?yàn)閷?duì)生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)全面征增值稅，在世界范圍內(nèi)很少有國(guó)家做得到。以前我們很多時(shí)候都是學(xué)習(xí)國(guó)外的，但是這方面我們?yōu)槠渌麌?guó)家樹(shù)立一個(gè)標(biāo)桿。比如，金融占現(xiàn)代服務(wù)業(yè)比重比較大，金融行業(yè)的增值稅，其他國(guó)家要么免稅，要么不征收，我們也按6%征收了增值稅，整個(gè)增值稅的鏈條打開(kāi)了?！眲ξ恼f(shuō)。

“國(guó)際上為什么評(píng)價(jià)高，因?yàn)闋I(yíng)改增覆蓋面廣，這么大一個(gè)工程，在我們政府尤其是稅務(wù)機(jī)關(guān)的努力之下，順利開(kāi)展。而且正值經(jīng)濟(jì)減速，企業(yè)負(fù)擔(dān)重的情況下，中國(guó)的營(yíng)改增給企業(yè)減負(fù)，去年一年就減稅讓利5000多個(gè)億?！?

“你可以看到，由于經(jīng)濟(jì)低迷，國(guó)際上美國(guó)、德國(guó)、法國(guó)、英國(guó)都開(kāi)始在減稅，營(yíng)改增也是減稅的一種方式，是可以給企業(yè)帶來(lái)活力和動(dòng)力。這方面我們是走在了世界的前面。美國(guó)特朗普也提出了減稅政策，但他還要經(jīng)過(guò)國(guó)會(huì)通過(guò)。中國(guó)不需要，我們說(shuō)干就能干到，說(shuō)做就能做到。這方面，我們有制度優(yōu)勢(shì)?！?

”這說(shuō)明我們的行動(dòng)力，我們?cè)趪?guó)際上的聲音，國(guó)際上的話(huà)語(yǔ)權(quán)都在上升，我們?cè)谟米约旱闹亲R(shí)改變世界。營(yíng)改增也是我們?cè)隗w制機(jī)制上的的創(chuàng)新，這方面我們很多東西都是值得國(guó)際去學(xué)習(xí)的?！?

劉劍文一口氣道出了，中國(guó)營(yíng)改增值得點(diǎn)贊的多個(gè)原因。

中國(guó)在金融領(lǐng)域開(kāi)征增值稅，這一創(chuàng)造性的舉動(dòng)，某種意義上是在倒逼我們的財(cái)政體制改革。營(yíng)業(yè)稅是地方主要稅種，現(xiàn)在地方?jīng)]有了主體稅種，地方財(cái)源怎么解決？也是在倒逼地方上做出改革創(chuàng)新。

改革永無(wú)止境沒(méi)有完成時(shí)

盡管減稅力度很大，但減稅之后，為何不斷有企業(yè)反映稅負(fù)重，甚至輿論一度炒作死亡稅率的問(wèn)題？

胡怡健說(shuō)，“營(yíng)改增給企業(yè)帶來(lái)的稅負(fù)下降是實(shí)實(shí)在在。從我們的研究結(jié)果看，就上海來(lái)說(shuō)，2016年5至12月，4大行業(yè)減負(fù)與持平373102戶(hù)，占96.42%，增負(fù)13871戶(hù)，占3.58%。全國(guó)稅負(fù)增加的納稅人比例是1.6%?！?

減稅讓利力度如此之大，為什么有些企業(yè)感受不明顯，主要還是經(jīng)濟(jì)減速，企業(yè)盈利水平下降的原因。

“稅收雖然在減少，但是減稅的幅度，不如企業(yè)利潤(rùn)下降的幅度，所以企業(yè)對(duì)減負(fù)的感受不明顯?！?

胡怡健打了個(gè)比方：“比如，100元收入，本來(lái)利潤(rùn)率20%，交5塊的稅。利潤(rùn)是20塊，稅占利潤(rùn)的四分之一?，F(xiàn)在利潤(rùn)率降到15%，即使稅收降到3塊，稅占利潤(rùn)降為五分之一，但稅后利潤(rùn)只剩下12元。所以，在經(jīng)濟(jì)下行壓力比較大的情況下，減稅企業(yè)的感受并不那么明顯。”

至于死亡稅率，更多是概念上的炒作的詞，而不是內(nèi)容上的。

“中國(guó)的宏觀(guān)稅負(fù)，也就是說(shuō)稅收占GDP的比例只有18%，在全球來(lái)比都是不高的。不過(guò)，與美國(guó)相比，我們的企業(yè)稅負(fù)比較重，美國(guó)的個(gè)人稅負(fù)比較重，而總的宏觀(guān)稅負(fù)，中國(guó)還是要比美國(guó)輕。所謂的死亡稅率，是沒(méi)有分清楚稅和費(fèi)。單單以稅的角度講，并不高。但是加上社保等等，就比較高了?！?

這也說(shuō)明，我們的稅制改革、為企業(yè)降稅費(fèi)還有空間。正如習(xí)近平主席一直強(qiáng)調(diào)的，改革開(kāi)放永無(wú)止境沒(méi)有完成時(shí)。

單就營(yíng)改增而言，胡怡健說(shuō)，“全面實(shí)施營(yíng)改增是一項(xiàng)合理稅收制度、落實(shí)企業(yè)減稅、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的系統(tǒng)性改革，在政策導(dǎo)向上需要把握好改制、減稅、轉(zhuǎn)型之間的關(guān)系。破解改革進(jìn)程中的難題，還需要在立法、改制和管理上深化推進(jìn)?！?

全國(guó)政協(xié)新聞發(fā)言人前幾日在回答記者提問(wèn)時(shí)，也就此事進(jìn)行回應(yīng)，他說(shuō)，“今年我國(guó)將雙管齊下，通過(guò)進(jìn)一步擴(kuò)大營(yíng)改增規(guī)模和清理涉企收費(fèi)，為企業(yè)降負(fù)”。

（本文案例部分來(lái)自國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站稅務(wù)新聞，文章不一一注明。）

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