【文/觀察者網(wǎng) 熊超然】在近期出手打壓TikTok之后，特朗普政府又開(kāi)始“威脅”更多的中國(guó)公司。據(jù)《華爾街日?qǐng)?bào)》當(dāng)?shù)貢r(shí)間8月6日?qǐng)?bào)道，白宮方面當(dāng)天推出一項(xiàng)提案，計(jì)劃要求在美上市的中國(guó)企業(yè)都必須遵守美國(guó)的審計(jì)要求，否則這些公司將被迫退市。

報(bào)道指出，這一計(jì)劃其實(shí)已經(jīng)“醞釀已久”，尚未正式實(shí)施。美國(guó)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期以來(lái)都無(wú)法檢查在美上市的中國(guó)公司的財(cái)務(wù)審計(jì)狀況，這種情況在美國(guó)引發(fā)了很大的“爭(zhēng)議”。

根據(jù)新的計(jì)劃，尚未上市但計(jì)劃在美國(guó)進(jìn)行首次公開(kāi)募股（IPO）的中國(guó)公司，在紐約證券交易所（下稱(chēng)紐交所）或納斯達(dá)克交易所（下稱(chēng)納斯達(dá)克）上市前必須遵守相關(guān)規(guī)定；已在紐交所或納斯達(dá)克上市的中國(guó)公司必須在2022年之前選擇遵守美國(guó)的規(guī)定或放棄交易。如果遵守，中國(guó)的審計(jì)師必須和美國(guó)的監(jiān)管部門(mén)共享相關(guān)文件。

《華爾街日?qǐng)?bào)》報(bào)道截圖

《華爾街日?qǐng)?bào)》報(bào)道稱(chēng)，6日推出的這項(xiàng)新提案，其內(nèi)容類(lèi)似于今年5月在參議院由兩黨議員共同發(fā)起并通過(guò)的一項(xiàng)法案。當(dāng)時(shí)，那項(xiàng)法案由共和黨參議員約翰·肯尼迪（John Kennedy）和克里斯·范·霍倫（Chris Van Hollen）一同提出。

6日，加州民主黨眾議員布拉德·謝爾曼（Brad Sherman）對(duì)此還聲稱(chēng)，類(lèi)似的立法已經(jīng)作為國(guó)防授權(quán)法案的修正案獲得眾議院通過(guò)，“這不是一項(xiàng)反華條款，而是一項(xiàng)投資者保護(hù)條款”。

在美國(guó)國(guó)會(huì)，兩黨長(zhǎng)期緊盯在美上市的中國(guó)公司動(dòng)向，隨著近期中美關(guān)系的緊張，這些國(guó)會(huì)議員的“擔(dān)憂(yōu)”進(jìn)一步加深，特別是在政治層面。

報(bào)道指出，像是阿里巴巴和百度等中國(guó)企業(yè)，近年來(lái)通過(guò)進(jìn)入美國(guó)的資本市場(chǎng)，募集到了數(shù)百億美元的資金。但與此同時(shí)，一些涉及到中國(guó)企業(yè)的重大審計(jì)“欺詐事件”暴露了美國(guó)審計(jì)監(jiān)管環(huán)節(jié)存在“漏洞”，《華爾街日?qǐng)?bào)》特別提到了今年年初的“瑞幸咖啡財(cái)務(wù)造假事件”。

此次，特朗普政府將會(huì)要求美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）來(lái)制定具體規(guī)則，用以監(jiān)管在美國(guó)上市的中國(guó)公司的審計(jì)情況。

目前，尚不清楚中國(guó)公司和審計(jì)機(jī)構(gòu)將如何作出反應(yīng)，但白宮的這項(xiàng)新提案顯然別有用心。事實(shí)上，中國(guó)政府一直以來(lái)都對(duì)在美上市的中國(guó)公司實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)管。

值得注意的是，《中華人民共和國(guó)證券法》第十二章第一百七十七條寫(xiě)明：國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以和其他國(guó)家或者地區(qū)的證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)建立監(jiān)督管理合作機(jī)制，實(shí)施跨境監(jiān)督管理。

以“瑞幸咖啡財(cái)務(wù)造假事件”為例，中國(guó)證監(jiān)會(huì)4月27日曾表示，對(duì)跨境監(jiān)管合作持積極態(tài)度，支持境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)查處其轄區(qū)內(nèi)上市公司財(cái)務(wù)造假行為。

6月中旬，中國(guó)證監(jiān)會(huì)主席易會(huì)滿(mǎn)在接受財(cái)新記者專(zhuān)訪(fǎng)時(shí)表示，近期出現(xiàn)的“瑞幸咖啡財(cái)務(wù)造假事件”，完全不能代表全部在美上市的中概股公司。美國(guó)一些政治勢(shì)力逼迫中概股退市，必然引發(fā)“雙輸”或“多輸”的結(jié)果。證監(jiān)會(huì)將繼續(xù)加強(qiáng)與境外金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和國(guó)際金融組織的廣泛合作，積極參與國(guó)際金融治理，共同建立打擊跨境證券違法違規(guī)行為的執(zhí)法聯(lián)盟。

另外，《中華人民共和國(guó)證券法》第十二章第一百七十七條中也明確規(guī)定，未經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)同意，任何單位和個(gè)人不得擅自向境外提供與證券業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的文件和資料。

為了避開(kāi)這個(gè)“法律障礙”，特朗普政府的計(jì)劃是，讓一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)一家中國(guó)公司進(jìn)行實(shí)際上的“二次審計(jì)”，而該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的所有記錄都可以被美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）檢查。

根據(jù)這種方法，美國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所可在對(duì)中國(guó)公司的子公司進(jìn)行審計(jì)的同時(shí)，對(duì)該中國(guó)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行“共同審計(jì)”。一位SEC的高級(jí)官員還堅(jiān)稱(chēng)，“其他國(guó)家也都有‘共同審計(jì)’存在”。

紐交所的發(fā)言人對(duì)外表示，該交易所的上市標(biāo)準(zhǔn)一直以來(lái)就是“行業(yè)標(biāo)桿”，因?yàn)樗胶饬送顿Y者保護(hù)和提供廣泛市場(chǎng)投資之間的關(guān)系，任何新的監(jiān)管措施都應(yīng)繼續(xù)維護(hù)這一平衡原則。而納斯達(dá)克暫未進(jìn)行回應(yīng)。

事實(shí)上，PCAOB和SEC長(zhǎng)期以來(lái)都一直想要和中國(guó)就檢查會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行談判，但都未能成功。而其實(shí)，SEC一直以來(lái)都不愿意看到中國(guó)公司被迫退出紐交所或納斯達(dá)克的情況發(fā)生。

前有華為中興，后有TikTok，特朗普政府近年來(lái)不斷打壓中國(guó)企業(yè)。8月3日，美國(guó)總統(tǒng)特朗普威脅稱(chēng)，9月15日前TikTok必須要賣(mài)給美國(guó)公司，否則將關(guān)門(mén)大吉。此外，他竟還提出，TikTok的這筆交易應(yīng)上交相當(dāng)大一筆“傭金”給美國(guó)國(guó)庫(kù)。

8月5日，美國(guó)國(guó)務(wù)卿蓬佩奧甚至聲稱(chēng)，美國(guó)政府將擴(kuò)大“干凈5G”范疇，正加緊努力從美國(guó)數(shù)字網(wǎng)絡(luò)中下架“不可信”的中國(guó)應(yīng)用，他還將TikTok和微信并列為美國(guó)的“重大威脅”。

對(duì)此，我外交部發(fā)言人汪文斌在6日的例行記者會(huì)上表示，蓬佩奧等美國(guó)政客一再以維護(hù)國(guó)家安全為借口，濫用國(guó)家力量打壓遏制中國(guó)高科技企業(yè)，中方對(duì)此堅(jiān)決反對(duì)。

汪文斌稱(chēng)，美方有關(guān)做法根本沒(méi)有任何事實(shí)依據(jù)，完全是惡意抹黑和政治操弄，其實(shí)質(zhì)是要維護(hù)自身的高科技?jí)艛嗟匚?，完全違背市場(chǎng)原則和國(guó)際經(jīng)貿(mào)規(guī)則，嚴(yán)重威脅全球產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈安全，是典型的霸道行徑。

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