據(jù)澎湃新聞7月28日?qǐng)?bào)道，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所被立案調(diào)查，開(kāi)始波及該所參與的科創(chuàng)板IPO項(xiàng)目。

7月28日晚間，由瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（簡(jiǎn)稱“瑞華所”）審計(jì)的4家科創(chuàng)板申報(bào)企業(yè)更新其審核狀態(tài)為“中止”。

具體來(lái)看，上海證券交易所（簡(jiǎn)稱“上交所”）官網(wǎng)顯示，“中止”審核的4家企業(yè)分別是：北京龍軟科技股份有限公司（簡(jiǎn)稱“龍軟股份”）、北京國(guó)科環(huán)宇科技股份有限公司（簡(jiǎn)稱“國(guó)科環(huán)宇”）、洛陽(yáng)建龍微納新材料股份有限公司（簡(jiǎn)稱“建龍微納”）、深圳市杰普特光電股份有限公司（簡(jiǎn)稱“杰普特”）。

7家瑞華所擔(dān)任審計(jì)的科創(chuàng)板IPO企業(yè)

澎湃新聞?dòng)浾邚纳辖凰@悉，由于審計(jì)機(jī)構(gòu)瑞華所被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，按照《上海證券交易所科創(chuàng)板發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十四條規(guī)定，上交所對(duì)杰普特、國(guó)科環(huán)宇、龍軟股份、建龍微納4個(gè)項(xiàng)目中止審核。

此外，4家發(fā)行人同時(shí)面臨財(cái)務(wù)資料超過(guò)有效期，需要更新財(cái)務(wù)資料。在發(fā)行人提交更新后的財(cái)務(wù)資料，并由瑞華所獨(dú)立復(fù)核人員按照相關(guān)規(guī)定出具復(fù)核報(bào)告后，發(fā)行人及其保薦人可以向上交所申請(qǐng)恢復(fù)審核。

按照《上海證券交易所科創(chuàng)板發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十四條規(guī)定，發(fā)行人、保薦人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)只要出現(xiàn)上交所認(rèn)定的7種情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知該所，該所將中止發(fā)行上市審核，通知發(fā)行人及其保薦人：

具體來(lái)看，這7種觸發(fā)上交所中止發(fā)行上市審核的情況是：

（一）發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人涉嫌貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的犯罪，或者涉嫌欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或其他涉及國(guó)家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全、公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為，被立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椋形唇Y(jié)案；

（二）發(fā)行人的保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或者相關(guān)簽字人員因首次公開(kāi)發(fā)行并上市、上市公司發(fā)行證券、并購(gòu)重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或者其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對(duì)市場(chǎng)有重大影響被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案；

（三）發(fā)行人的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取限制業(yè)務(wù)活動(dòng)、責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管或者接管等監(jiān)管措施，尚未解除；

（四）發(fā)行人的簽字保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)相關(guān)簽字人員被中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取市場(chǎng)禁入、限制證券從業(yè)資格等監(jiān)管措施，尚未解除；

（五）保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或者相關(guān)簽字人員，被本所實(shí)施一定期限內(nèi)不接受其出具的相關(guān)文件的紀(jì)律處分，尚未解除；

（六）發(fā)行上市申請(qǐng)文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過(guò)有效期，需要補(bǔ)充提交；

（七）發(fā)行人及保薦人主動(dòng)要求中止審核，理由正當(dāng)并經(jīng)本所同意。

出現(xiàn)前款第一項(xiàng)至六項(xiàng)所列情形，發(fā)行人、保薦人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未及時(shí)告知上交所，上交所經(jīng)核實(shí)符合中止審核情形的，將直接中止審核。

瑞華所被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，源于其審計(jì)項(xiàng)目康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司（*ST康得，002450）涉及重大違法。

7月5日晚間，*ST康得發(fā)布公告稱，公司已收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》?！陡嬷獣?shū)》列出了康得新的“四宗罪”：2015年-2018年連續(xù)4年年報(bào)涉嫌虛增利潤(rùn)，總額高達(dá)119.21億元；未在年度報(bào)告中披露控股股東非經(jīng)營(yíng)性占用資金；未及時(shí)披露及未在年度報(bào)告中披露為控股股東提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保的情況；未在年度報(bào)告中如實(shí)披露募集資金使用情況。

證監(jiān)會(huì)提出，擬對(duì)康得新披露的年度報(bào)告存在虛假記載和重大遺漏的行為直接負(fù)責(zé)的主管人員，對(duì)康得新未及時(shí)披露重大事件的行為直接負(fù)責(zé)的主管人員總計(jì)28人進(jìn)行處罰。

*ST康得如今正面臨強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)。

瑞華所在7月28日發(fā)布的《關(guān)于康得新項(xiàng)目2015年-2018年年報(bào)審計(jì)主要工作情況的說(shuō)明》中卻表示，2019年1月，康得新無(wú)法兌付到期債券后，該所主動(dòng)協(xié)助江蘇監(jiān)管局開(kāi)展調(diào)查工作，全面履行了應(yīng)盡的職責(zé)義務(wù)。下一步，該所將根據(jù)監(jiān)管部門(mén)的結(jié)論，及時(shí)向社會(huì)公眾報(bào)告。

截至7月28日，由瑞華所負(fù)責(zé)審計(jì)的7家科創(chuàng)板申報(bào)企業(yè)，除了上述4家“中止”審核外，有2家已注冊(cè)生效，分別是瀾起科技股份有限公司（瀾起科技，688008）和蘇州天準(zhǔn)科技股份有限公司（天準(zhǔn)科技，688003）；北京海天瑞聲科技股份有限公司在7月26日深夜更新其科創(chuàng)板IPO審核狀態(tài)為“終止”。

此外，7月26日，在證監(jiān)會(huì)公布的發(fā)行監(jiān)管部首次公開(kāi)發(fā)行股票（IPO）企業(yè)基本信息情況表中，有30家聘請(qǐng)瑞華所的IPO項(xiàng)目更新?tīng)顟B(tài)為“中止”或“終止”審查。另有1家擬登陸科創(chuàng)板的企業(yè)在當(dāng)日晚間“終止”其IPO申請(qǐng)。

澎湃新聞?dòng)浾弑葘?duì)了近兩周公布的情況表后發(fā)現(xiàn)，截至2019年7月25日，瑞華所負(fù)責(zé)的所有普通審核流程的IPO項(xiàng)目均被叫停。

澎湃新聞?dòng)浾?葛佳