據(jù)《北京青年報》10月13日報道，建行、工行、農(nóng)行近日先后在官網(wǎng)發(fā)布公告，宣布啟動存量個人非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查，加上此前發(fā)布公告的中行，四大國有銀行均已啟動盡職調(diào)查。四大行表示，這是根據(jù)7月1日正式實施的《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（以下簡稱“管理辦法”）所作的安排。此前還有民生銀行、浦發(fā)銀行等多家銀行發(fā)布類似公告。

根據(jù)公告，各家銀行將于近期開展存量個人高凈值客戶（截至2017年6月30日金融賬戶加總余額超過100萬美元）盡職調(diào)查工作。若其擁有非中國稅收居民身份，且于2017年7月1日前在銀行開立過存款賬戶、銀行卡賬戶、儲蓄國債-憑證式（現(xiàn)金購買）賬戶或其他《管理辦法》要求盡職調(diào)查的賬戶，請于2017年12月31日之前配合銀行填寫并簽署相應(yīng)的稅收居民身份聲明文件?？蛻艨汕巴y行任一營業(yè)網(wǎng)點，或者通過銀行官方網(wǎng)站、網(wǎng)上銀行、手機銀行、微信公眾號等電子渠道填寫并簽署聲明文件。

對于低凈值客戶（截至2017年6月30日金融賬戶加總余額不超過相當于100萬美元），工行等銀行也公告稱，需要于2018年12月31日之前（含）完成聲明文件的填寫。如未在相應(yīng)時點之前配合我行完成有關(guān)盡職調(diào)查，銀行將依據(jù)《管理辦法》和相關(guān)監(jiān)管法規(guī)規(guī)定，根據(jù)其已有賬戶信息中的非居民標識信息，對賬戶信息進行報送。

四大國有銀行啟動存量個人非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查。圖片來源：澎湃新聞

另據(jù)《國際金融報》表示，《管理辦法》明確指出，排查對象是非居民金融賬戶。

“非居民”是指中國稅收居民以外的個人或企業(yè)，不包括政府機構(gòu)、國際組織、中央銀行、金融機構(gòu)或者在證券市場上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)。換言之，這個“中國版CRS”主要面向的是“老外”。

賬戶持有人為中國稅收居民個人的，金融機構(gòu)不會收集和報送相關(guān)賬戶信息，也不會交換給其他國家（地區(qū)）。

不過，有業(yè)內(nèi)人士指出，這并不代表CRS與中國居民無關(guān)：一方面，近年來，移居海外、持有國外綠卡或拿著外國護照，但又在中國工作、生活的人中，不乏身家豐厚利用海外賬戶進行逃避稅的人；另一方面，CRS不僅僅只在中國實施，從此前國家稅務(wù)總局公開的資料來看，包括中國在內(nèi)的101個國家和地區(qū)都進一步承諾實施CRS。比如有“避稅天堂”之稱的開曼群島、百慕大等。

這意味著，如果一名中國公民轉(zhuǎn)移財產(chǎn)到境外，在境外擁有金融資產(chǎn)，也同樣會被實施CRS的國家的金融機構(gòu)視為非居民金融賬戶，其賬戶信息也將會被收集、報送，未來將會交換給我國的稅務(wù)總局，最終實現(xiàn)我國與各國（地區(qū)）對跨境稅源的有效監(jiān)管。

“可能受到CRS影響的人群分為兩類?！逼杖A永道中國稅務(wù)及商務(wù)咨詢合伙人許曉揚告訴記者：“一類為其在中國持有或控制金融賬戶，且其涉稅信息將參照《管理辦法》申報回其稅收居民所在國的非中國稅收居民；另一類為其在中國以外國家或地區(qū)持有或控制金融賬戶，且涉稅信息將參照該國家或地區(qū)的CRS國內(nèi)法申報回中國稅收居民?！?

許曉揚表示，這些人群具體包括但不限于：來華工作并在華開設(shè)金融賬戶的外籍(即CRS參與國的)個人；保有在華金融賬戶的來自CRS參與國的海外華僑或華人；持有海外(即CRS參與國的)金融賬戶的中國籍個人；中國籍個人持有超過25%的公司股權(quán)，且該公司擁有海外(即CRS參與國的)金融賬戶；通過海外(即CRS參與國的)證券公司持有上市公司股票的中國籍個人；購買海外(即CRS參與國的)具有現(xiàn)金價值的保險或者年金的中國籍個人；作為海外(即CRS參與國的)信托的委托人、受托人、受益人以及其他對信托實施最終有效控制的中國籍個人等。

不會要求提供密碼、驗證碼 客戶注意保護信息

多家銀行提醒，在進行上述非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查工作過程中，不會以任何理由要求客戶提供賬戶密碼、支付密碼、網(wǎng)銀登錄密碼、手機銀行登錄密碼、短信驗證碼等信息，請客戶注意保護相關(guān)信息，防止信息泄露造成資金損失。

監(jiān)管部門人士表示，《管理辦法》對社會公眾影響較小。從2017年7月1日起，個人和機構(gòu)在金融機構(gòu)新開立賬戶，包括在商業(yè)銀行開立存款賬戶、在保險公司購買商業(yè)保險，需按照金融機構(gòu)要求在開戶申請書或額外的聲明文件里聲明其稅收居民身份。由于在我國境內(nèi)金融機構(gòu)開立賬戶的個人和機構(gòu)絕大部分為中國稅收居民，填寫聲明文件時僅需勾選“中國稅收居民”即可，開戶體驗影響不大。如果前期已經(jīng)開立了賬戶，2017年7月1日之后在同一金融機構(gòu)開立新賬戶時，大部分情況下無需進行稅收居民身份聲明，其稅收居民身份由金融機構(gòu)根據(jù)留存資料來確認。

如果賬戶持有人同時構(gòu)成中國稅收居民和其他國家（地區(qū)）稅收居民的，其中國境內(nèi)的賬戶信息將會交換給相應(yīng)稅收居民國（地區(qū)）的稅務(wù)當局，其境外的賬戶信息交換給國家稅務(wù)總局。

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銀監(jiān)會嚴查消費貸款進樓市

日前，銀監(jiān)會審慎規(guī)制局局長肖遠企在“今年以來銀行業(yè)運行及監(jiān)管情況”通報會上強調(diào)，嚴查挪用消費貸款資金，防范房地產(chǎn)泡沫風險。

9月以來，包括北京、江蘇、廣東、浙江、江西等多地監(jiān)管部門下發(fā)通知，對轄內(nèi)金融機構(gòu)開展專項檢查，要求機構(gòu)嚴查個人消費貸款違規(guī)流入樓市的情況。

9月初，北京銀監(jiān)局和央行營業(yè)管理部發(fā)布通知，要求銀行業(yè)金融機構(gòu)針對個人經(jīng)營性貸款和個人消費貸款開展自查工作，重點檢查“房抵貸”等資金違規(guī)流入房地產(chǎn)市場情況。本次自查業(yè)務(wù)范圍包括個人消費貸款、個人經(jīng)營性貸款以及信用卡透支。

隨后江蘇要求，各商業(yè)銀行在非住房消費貸款用途審查上，要謹慎發(fā)放長期、大額、不指明用途的消費貸款、嚴禁發(fā)放用于購房首付款或償還首付借貸資金的個人消費貸款。對于無法查實首付款來源的客戶，要求借款人提供未使用商業(yè)性借款資金充當首付款的書面誠信保證，經(jīng)查實誠信保證不實的，將計入征信不良記錄。

9月15日，深圳發(fā)文明確要求，除個人住房貸款、汽車貸款、助學(xué)貸款以外的其他個人消費貸款（包括房商通、抵質(zhì)押額度貸款等），貸款期限最長不超過5年；不得以未解除抵押的房產(chǎn)抵押（二次抵押）發(fā)放個人消費貸款。

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肖遠企強調(diào)，個人消費貸款是銀行很重要的業(yè)務(wù)。雖然鼓勵銀行發(fā)展消費金融，但必須要按照相關(guān)的規(guī)定規(guī)范運作。同時，銀行在發(fā)放貸款的時候，一定要全面真實的評估借款人的償還能力，不能過度推高居民的債務(wù)杠桿率，更不能助長某些領(lǐng)域，尤其是房地產(chǎn)領(lǐng)域的泡沫。

記者注意到，部分銀行對信用卡在房地產(chǎn)類商戶消費時進行了額度限制。日前平安銀行發(fā)布公告，為滿足監(jiān)管要求，近期對部分商戶類型的交易進行風險管控。公告稱，該行信用卡在境內(nèi)房地產(chǎn)類商戶進行交易時，單月人民幣交易金額不可超過3萬元，全年累計不可超過10萬元。境外不可進行房地產(chǎn)類交易。

（綜合《北京青年報》、《國際金融報》）