文/夏峰琳 編輯/徐喆

偽造工程進(jìn)度表、發(fā)貨單，虛增虛減收入進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，歷時(shí)5個(gè)月的調(diào)查，金通靈（300091.SZ）財(cái)務(wù)造假案水落石出。

11月20日晚間，金通靈公告顯示，11月17日，公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)江蘇監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》(蘇證監(jiān)罰字〔2023〕12號(hào))。公司從2017年-2022年，連續(xù)6年財(cái)務(wù)造假，年報(bào)中涉嫌存在虛假記載等情形，公司及多位時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等董監(jiān)高成員涉嫌合計(jì)被罰570萬(wàn)元。

或受此消息影響，二級(jí)市場(chǎng)上，金通靈低開低走，盤中震蕩下跌，最大跌幅達(dá)4.5%。截至收盤報(bào)2.99元，收跌3.86%，市值44.53億元。

觀察者網(wǎng)注意到，財(cái)務(wù)造假之后，金通靈要面對(duì)的依然是慘淡的業(yè)績(jī)，高額的債務(wù)，以及由此帶來(lái)的流動(dòng)性壓力。

連續(xù)6年財(cái)務(wù)造假，被罰570萬(wàn)元

根據(jù)江蘇證監(jiān)局出具的行政處罰告知書，金通靈從2017年到2022年，連續(xù)六年實(shí)施財(cái)務(wù)造假，公司及時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等董監(jiān)高成員合計(jì)領(lǐng)到570萬(wàn)元罰單。

金通靈財(cái)務(wù)造假暴露的過程始于今年4月。4月28日，公司發(fā)布公告表示，在2022年財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中，由于業(yè)績(jī)預(yù)虧金額過大，對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了自查，發(fā)現(xiàn)前期存在重大差錯(cuò)。

更正公告一出，深交所問詢函隨之而來(lái)。5月8日，深交所給金通靈下發(fā)2022年報(bào)問詢函，要求公司說明：營(yíng)業(yè)收入存在差錯(cuò)、建造合同的完工進(jìn)度存在差錯(cuò)涉及的會(huì)計(jì)年度、銷售合同或項(xiàng)目、交易對(duì)方、差錯(cuò)發(fā)生原因等。

6月28日，金通靈因涉嫌信息披露違法違規(guī)，被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

直至昨晚金通靈再度公告，這樁時(shí)間跨度長(zhǎng)達(dá)六年的財(cái)務(wù)造假案的細(xì)節(jié)才浮出水面。

經(jīng)調(diào)查，2017年至2022年，金通靈及其全資子公司上海運(yùn)能能源科技有限公司、江蘇運(yùn)能能源科技有限公司，通過偽造工程形象進(jìn)度確認(rèn)表、發(fā)貨單等調(diào)節(jié)EPC總承包項(xiàng)目完工進(jìn)度(履約進(jìn)度)，虛增或虛減12家公司的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額。同時(shí)，金通靈及其控股子公司泰州鋒陵特種電站裝備有限公司通過未發(fā)貨提前確認(rèn)收入、對(duì)銷售退回不沖減收入等方式，虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額。

具體到各個(gè)年度，2017年、2018年、2021年、2022年，金通靈虛增營(yíng)業(yè)收入分別為5.01億元、5.50億元、6893.07萬(wàn)元、1530.85萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額分別為1.46億元、1.48億元、7398.71萬(wàn)元、4332.73萬(wàn)元。

此外，或是為了調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)掩人耳目，2019年，金通靈虛減營(yíng)業(yè)收入1.97億元，虛減利潤(rùn)總額3852.77萬(wàn)元；2020年，金通靈虛減營(yíng)業(yè)收入537.68萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額5730.08萬(wàn)元。

公告還顯示，2017年至2022年，金通靈虛增或虛減利潤(rùn)總額分別占公司各年度披露利潤(rùn)總額（絕對(duì)值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，導(dǎo)致公司相應(yīng)年度年度報(bào)告涉嫌存在虛假記載。

不過，造假行為終究沒有逃過“正道的光”?！缎姓幜P事先告知書》顯示，經(jīng)監(jiān)管調(diào)查，金通靈時(shí)任董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理季偉，決策并組織實(shí)施上述違法行為，公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書袁學(xué)禮，組織、參與了上述違法行為，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。公司總經(jīng)理助理、時(shí)任董事許坤明，監(jiān)事、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)冒鑫鵬參與、執(zhí)行了上述違法行為，是其他直接責(zé)任人員。

金通靈此次違法違規(guī)行為時(shí)間跨度較長(zhǎng)，跨越了新舊證券法，監(jiān)管部門結(jié)合對(duì)應(yīng)情形擬決定：對(duì)上市公司金通靈責(zé)令改正，給予警告，并處以150萬(wàn)元罰款；對(duì)金通靈時(shí)任董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理季偉給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書袁學(xué)禮給予警告，并處以100萬(wàn)元罰款；對(duì)總經(jīng)理助理、時(shí)任董事許坤明，監(jiān)事、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)冒鑫鵬給予警告，并各處以60萬(wàn)元罰款。

觀察者網(wǎng)注意到，部分涉事人員目前已辭去相關(guān)職務(wù)。今年9月16日，金通靈發(fā)布公告稱，袁學(xué)禮因個(gè)人職業(yè)規(guī)劃原因向公司提出辭去公司黨委委員、副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書以及擔(dān)任的控股子公司、參股公司相關(guān)職務(wù)。10月25日，季偉也因個(gè)人原因辭去公司副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理職務(wù)，辭職后仍繼續(xù)擔(dān)任公司董事職務(wù)。

前三季度虧損過億，短債懸頂

公開資料顯示，金通靈2010年登陸資本市場(chǎng)，一家集“研發(fā)設(shè)計(jì)、制造服務(wù)、工程總包、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)”于一體的高端裝備制造綜合服務(wù)型企業(yè)，擁有發(fā)電島 集成、高壓空氣站集成、冰蓄冷系統(tǒng)集成、海水(流化)制冰系統(tǒng)集成、風(fēng)系統(tǒng)節(jié)能改造等相關(guān)工程技術(shù)總包能力及合 同能源管理運(yùn)營(yíng)資質(zhì)與能力，能夠根據(jù)客戶需求提供 EPC、BOT、BOO 等服務(wù) 

觀察者網(wǎng)查閱歷史財(cái)報(bào)發(fā)現(xiàn)，金通靈在上市當(dāng)年及次年，業(yè)績(jī)還算穩(wěn)定，歸屬凈利潤(rùn)保持在5000萬(wàn)元以上。不過很快在2012年就迎來(lái)了上市首虧，虧損金額倒不算大，為-1724萬(wàn)元。幸運(yùn)的是，從2013年開始，公司順利扭虧，只是往后的四年公司業(yè)績(jī)規(guī)模不復(fù)從前，再也沒有超過5000萬(wàn)元?；蚴菢I(yè)績(jī)承壓，金通靈走上了財(cái)務(wù)造假的道路。2017年，公司歸屬凈利潤(rùn)在特殊手段幫助下飛躍至1.25億元。

然而，財(cái)務(wù)造假之后，金通靈的經(jīng)營(yíng)狀況還是不容樂觀。今年前三季度也是一虧再虧。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，公司前三季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入10.4億元，同比下降11.14%；同期歸屬凈利潤(rùn)為-1.04億元，同比下降152.58%。

相比業(yè)績(jī)虧損，金通靈還面臨著高額債務(wù)。截至三季度末，公司短期借款9.83億元，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債1.45億元。也就是說，公司短期債務(wù)合計(jì)高達(dá)11.28億元。而同期的貨幣資金僅有3.06億元，相比債務(wù)可謂杯水車薪。

業(yè)績(jī)虧損，債臺(tái)高筑，金通靈的現(xiàn)金流也長(zhǎng)期失血。觀察者網(wǎng)注意到，最近三年一期，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額均為負(fù)數(shù)。截至三季度末，該項(xiàng)指標(biāo)為-6841萬(wàn)。

對(duì)此，金通靈將如何扭轉(zhuǎn)業(yè)績(jī)虧損局面，觀察者網(wǎng)將持續(xù)關(guān)注。

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